2010年注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》籌資管理(5)

　　2、采用先分項(xiàng)后匯總的方法預(yù)測

　　根據(jù)資金占用的各具體項(xiàng)目與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變動(dòng)兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來預(yù)測資金需求量。

　　采用高低點(diǎn)法預(yù)測步驟：

　　(1)計(jì)算a和b

　　a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入

　　或：a =最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入

　　注意：選高低點(diǎn)要以自變量為依據(jù)

　　此處a和b是針對某一項(xiàng)目的不變資金和單位變動(dòng)資金轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(2)建立總資金需求模型y=a+bx

　　(3)將預(yù)測期自變量代入y=a+bx，即可求出預(yù)測期的總資金需求。

　　見教材例【8—2】

　　解析：

　　①用高低點(diǎn)法計(jì)算出現(xiàn)金項(xiàng)目的單位變動(dòng)資金b和不變資金a

　?、谠偻泶_定出其他項(xiàng)目的單位變動(dòng)資金和不變資金。

　?、鄞_定總資金的單位變動(dòng)資金和不變資金，寫出總資金需求模型

　?、軐㈩A(yù)計(jì)的銷售收入代入模型，確定出預(yù)測期的資金需求。

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