2010《財(cái)務(wù)成本管理》輔導(dǎo)：營(yíng)運(yùn)資本管理(9)

　　三、應(yīng)收賬款日常管理

　　1.應(yīng)收賬款追蹤分析

　　2.應(yīng)收賬款賬齡分析

　　應(yīng)收賬款賬齡分析就是考察研究應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)。

　　所謂應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)是指各賬齡應(yīng)收賬款的余額占應(yīng)收賬款總計(jì)余額的比重。

　　3.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為了適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要確定出的

　　該指標(biāo)反映了企業(yè)既定的會(huì)計(jì)期間預(yù)期現(xiàn)金支付數(shù)量扣除各種可靠、穩(wěn)定性來(lái)源后的差額，必須通過(guò)應(yīng)收款項(xiàng)有效收現(xiàn)予以彌補(bǔ)的最低保證程度。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　教材【例6-11】某企業(yè)預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：支付工人工資150萬(wàn)元，應(yīng)納稅款105萬(wàn)元，支付應(yīng)付賬款180萬(wàn)元，其他現(xiàn)金支出9萬(wàn)元。預(yù)計(jì)該期穩(wěn)定的現(xiàn)金收回?cái)?shù)是210萬(wàn)元。記載在該期“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬期末賬上客戶(hù)有A(欠款240萬(wàn)元)、B(欠款300萬(wàn)元)和C(欠款60萬(wàn)元)，則應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為( )

　　解答：

　　當(dāng)期現(xiàn)金支付總額=150+105+180+9=444萬(wàn)元

　　當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)=240+300+60=660萬(wàn)元

　　應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(444-210)/600*100%=39%

　　4、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度

    2010注會(huì)專(zhuān)業(yè)階段全國(guó)統(tǒng)一考試大綱變化匯總

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