個(gè)人所得稅法課后練習(xí)題精選(2)

　　4、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按( )計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　A.工資薪金所得

　　B.承包轉(zhuǎn)包所得

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　D.利息股息紅利所得

　　【答案】C

　　【解析】

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　5、某公司代其雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2008年5月支付給王某的工資為7000元人民幣。請(qǐng)問(wèn)單位應(yīng)該為其負(fù)擔(dān)( )元個(gè)人所得稅。

　　A.676

　　B.800

　　C. 600

　　D. 781.25

　　【答案】D

　　【解析】

　　由于王某的工資收入為不含稅收入，應(yīng)換算為含稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　(1)應(yīng)納稅所得額=(7000-2000-375)÷(1-20%)=5781.25(元)

　　(2)應(yīng)納稅額==5781.25×20%-375=781.25(元)

　　6、2008年12月張琴取得如下收入：當(dāng)月工資收入為3500元，全年一次性獎(jiǎng)金為5500元。請(qǐng)計(jì)算張琴當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅( )。

　　A100

　　B400

　　C125

　　D275

　　【答案】B

　　【解析】(1)工資應(yīng)納個(gè)人所得稅

　　應(yīng)納稅所得額=3500-2000=1500(元)

　　應(yīng)納稅額=1500×10%-25=125(元)

　　(2)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅

　　第一步，先將張琴當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金5500，除以12個(gè)月，得到458.33元，以458.33元為應(yīng)納稅所得額確定適用稅率和速算扣除數(shù)，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。

　　第二步，計(jì)算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　=5500×5%=275(元)

　　所以張琴當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅合計(jì)為400元。

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