注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》第二章節(jié)精選試題(1)

　　第二章 增值稅法$lesson$

　　本章命題常規(guī)

　　作為CPA考試的重點(diǎn)章，本章以往年度命題的形式包括各種題型。

　　1. 增值稅的納稅人

　　【例題--多選題】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有( )。(2007年CTA)

　　A.代理人 B.銀行 C.購(gòu)買(mǎi)者 D.境外單位 E.境外個(gè)人

　　【答案】AC

　　【解析】中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。

　　2.增值稅的征收范圍

　　該知識(shí)點(diǎn)屬于考生必須掌握的內(nèi)容。

　　【例題--多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有( )。(2006年)

　　A.納稅人隨同銷(xiāo)售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

　　B.納稅人委托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

　　C.納稅人銷(xiāo)售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入

　　D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)取得的收入

　　【答案】AD

　　【例題--單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是( )。(2010年)

　　A.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

　　【答案】C

　　【例題--多選題】銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物適用增值稅即征即退50%政策的有( )。

　　A.以煤炭開(kāi)采過(guò)程中的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油等自產(chǎn)貨物

　　B.利用煤炭開(kāi)采過(guò)程中的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的電力和熱力

　　C.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

　　D.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力

　　【答案】BC

　　【例題--多選題】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。(2010年CTA)

　　A.銀行銷(xiāo)售金銀 B.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　C.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品 D.集郵公司銷(xiāo)售集郵商品

　　E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　【答案】ACE

　　【例題--多選題】下列業(yè)務(wù)不征收增值稅的是( )。(2006年CTA)

　　A.銀行銷(xiāo)售金銀

　　B.體育彩票的發(fā)行收入

　　C.郵政部門(mén)、集郵公司銷(xiāo)售集郵商品

　　D.供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水

　　E.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥

　　【答案】BCD

　　【例題--單選題】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )。(2007年CTA)

　　A.供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

　　C.飯店提供餐飲服務(wù)

　　D.房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　【答案】A

　　【例題--單選題】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。(2008年CTA)

　　A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　C.國(guó)家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

　　D.汽車(chē)修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車(chē)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　【答案】C

　　【例題--單選題】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是( )。(2009年CTA)

　　A.個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶

　　B.電信部門(mén)安裝電話并提供電話機(jī)

　　C.商場(chǎng)將購(gòu)買(mǎi)的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　【答案】A

　　【例題--多選題】下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。(2010年CTA)

　　A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)

　　B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

　　C.納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水

　　D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

　　E.商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)

　　【答案】ADE

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