中注協(xié)質(zhì)疑涉嫌財(cái)務(wù)造假的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

更新時(shí)間：2012-03-22 16:01:02 來(lái)源：|0

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

　　中注協(xié)就媒體質(zhì)疑的可能涉嫌財(cái)務(wù)造假的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

　　約談相關(guān)證券資格事務(wù)所負(fù)責(zé)人

　　2012年3月14日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在京約談上海東華和山東正源和信等2家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就事務(wù)所承接的、被媒體質(zhì)疑的上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)作出提示。

　　本次約談以“被媒體曝光、可能涉嫌財(cái)務(wù)造假的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，提醒事務(wù)所重視輿論監(jiān)督，恰當(dāng)應(yīng)對(duì)媒體質(zhì)疑。相關(guān)事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2011年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受約談。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展離不開行業(yè)自身的不懈努力，同時(shí)也離不開外部輿論監(jiān)督的推動(dòng)與支持。近期，有關(guān)綠大地、勝景山河、紫鑫藥業(yè)等個(gè)別上市公司涉嫌財(cái)務(wù)欺詐的報(bào)道，引起了社會(huì)各界的關(guān)注，與之相關(guān)的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師也遭遇不同程度的質(zhì)疑，需要引起全行業(yè)的高度警醒和深刻反思。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，在年報(bào)審計(jì)期間，事務(wù)所要時(shí)刻關(guān)注媒體報(bào)道，對(duì)曝光的可能涉嫌財(cái)務(wù)造假的上市公司客戶，要切實(shí)提高其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等級(jí)，強(qiáng)化項(xiàng)目組人員配備，加大項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核力度，積極應(yīng)對(duì)和全力防范可能出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是要針對(duì)媒體質(zhì)疑涉及的問(wèn)題，重新評(píng)估已經(jīng)獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，已經(jīng)作出的相關(guān)審計(jì)結(jié)論是否全面、合理;二是要結(jié)合媒體質(zhì)疑事項(xiàng)，認(rèn)真評(píng)估上市公司管理層的誠(chéng)信，以及上市公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性，對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)始終保持高度的職業(yè)懷疑;三是要綜合考慮上市公司內(nèi)部治理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以及所在行業(yè)的最新變化，全面審視上市公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及面臨的特別風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各項(xiàng)程序，深入分析上市公司可能存在的舞弊動(dòng)機(jī)和舞弊領(lǐng)域，充分識(shí)別因管理層舞弊可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);四是要充分關(guān)注異常的重大交易商業(yè)理由的合理性，適當(dāng)增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性，要在實(shí)施常規(guī)程序的基礎(chǔ)上，注意針對(duì)重大交易設(shè)計(jì)、實(shí)施有針對(duì)性的審計(jì)程序，以獲取有關(guān)關(guān)聯(lián)方及其交易、或有事項(xiàng)等疑難特定項(xiàng)目的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)予以充分考慮和恰當(dāng)應(yīng)對(duì);五是要強(qiáng)化與有關(guān)各方的溝通，尤其是要注意加強(qiáng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，充分了解相關(guān)信息。

　　約談會(huì)上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)通報(bào)了有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目2011年年報(bào)審計(jì)情況。大家一致認(rèn)為，綠大地等事件的教訓(xùn)十分深刻，中注協(xié)的提醒十分及時(shí)且用意深遠(yuǎn)，對(duì)全面做好年報(bào)審計(jì)工作很有幫助。大家一致表示，將全面貫徹約談會(huì)議精神，自覺接受外部輿論監(jiān)督，認(rèn)真對(duì)待媒體質(zhì)疑，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。要全面查找年報(bào)審計(jì)工作不足，有效識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，持續(xù)關(guān)注財(cái)務(wù)舞弊事項(xiàng)，狠抓質(zhì)量控制措施落實(shí)，有效防控年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，努力提升年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人最后表示，上市公司2011年年報(bào)審計(jì)工作已進(jìn)入最繁忙的時(shí)期。希望廣大事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)，不負(fù)重托，再接再厲，圓滿完成年報(bào)審計(jì)工作各項(xiàng)任務(wù)，為我國(guó)資本市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

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