2014年注冊會計師《稅法》練習題：第二章增值稅

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　2014年注冊會計師《稅法》練習題：第二章增值稅

　　單項選擇題

　　1、根據(jù)增值稅的計稅原理，增值稅對同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負就相等，不會影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點體現(xiàn)了增值稅特點中的( )。

　　A.保持稅收中性

　　B.普遍征收

　　C.稅收負擔由商品最終消費者承擔

　　D.實行價外稅制度

　　【答案】A

　　2、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

　　C.飯店提供現(xiàn)場消費的餐飲服務

　　D.房屋中介公司提供中介服務

　　【答案】A

　　3、甲企業(yè)將一幢辦公樓連同辦公樓里的家具、分體式空調(diào)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，針對甲企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為，以下說法正確的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓辦公樓和辦公樓里的家具、分體式空調(diào)一并征收增值稅

　　B.轉(zhuǎn)讓辦公樓和辦公樓里的家具、分體式空調(diào)一并征收營業(yè)稅

　　C.轉(zhuǎn)讓辦公樓征收營業(yè)稅，但辦公樓里的家具、分體式空調(diào)轉(zhuǎn)讓征收增值稅

　　D.轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅，但辦公樓里的家具、分體式空調(diào)轉(zhuǎn)讓征收營業(yè)稅

　　【答案】C

　　4、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是( )。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利

　　C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程

　　D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

　　【答案】A

　　5、某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會計核算健全，2013年增值稅應稅銷售額為120萬元，2013年2月15日接到稅務機關(guān)送達的《稅務事項通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，但納稅人一直未報送。2013年3月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計2萬元。該修理廠3月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　【答案】D

　　【解析】修理廠3月應納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

　　6、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的是( )。

　　A.橄欖油

　　B.肉桂油

　　C.淀粉

　　D.麥芽

　　【答案】A

　　6、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2013年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為( )元。

　　A.24990

　　B.35700

　　C.36890

　　D.47600

　　【答案】B

　　【解析】甲服裝廠當月的銷項稅額=700×300×17%=35700(元)。

　　7、增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許抵扣進項稅額的是( )。

　　A.銷售生產(chǎn)設備支付的運輸費用

　　B.外購生產(chǎn)用包裝物支付的運輸費用

　　C.外購裝修會議室使用的建筑材料的運輸費用

　　D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用

　　【答案】C

　　8、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅( )。

　　A.2400元

　　B.3773.08元

　　C.3800元

　　D.4500元

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。

　　9、以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，錯誤的是( )。

　　A.固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶在其居住所在地申報納稅

　　C.進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　【答案】B

　　多項選擇題

　　1、以下符合“營改增”應稅服務規(guī)定的有( )。

　　A.某市運輸公司對公司內(nèi)部人員的通勤班車服務不視同提供應稅服務

　　B.境外運輸公司搭載我國境內(nèi)單位或者個人從芝加哥飛往巴黎的服務不屬于在我國境內(nèi)提供應稅服務

　　C.某市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務不視同提供應稅服務

　　D.某市運輸公司為搶險救災提供的無償運輸服務不視同提供應稅服務

　　【答案】ABD

　　2、以下符合“營改增”應稅服務規(guī)定的有( )。

　　A.光租和濕租業(yè)務，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務

　　B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

　　C.代理報關(guān)服務屬于鑒證咨詢服務

　　D.代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅

　　【答案】BD

　　3、“營改增”納稅人所從事的應稅服務活動，可選擇簡易計稅方法的有( )。

　　A.倉儲服務

　　B.快遞收派服務

　　C.航空地面服務

　　D.搬家公司搬運服務

　　【答案】ABD

　　4、以下適用“營改增”過渡期免稅政策的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)

　　B.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

　　C.殘疾人個人提供應稅服務

　　D.學校提供的應稅服務

　　【答案】BC

　　5、下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有( )。(2009年)

　　A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設備提供保險

　　B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

　　C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

　　D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

　　【答案】AD

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