2014注冊會計師綜合階段考試考前練習題：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

更新時間：2014-08-13 14:10:13 來源：|0

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摘要 2014注冊會計師綜合階段考試考前練習題：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

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　　單項選擇題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月因管理不善丟失一批外購材料(該批材料系企業(yè)從某一般納稅人企業(yè)購入，進項稅額已在購進當月抵扣)，賬面成本100萬元。保險公司審理后同意賠付10萬元，責任人支付賠償金5萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的損失為( )萬元。

　　A.85

　　B.102

　　C.107

　　D.117

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;因管理不善發(fā)生的損失，增值稅需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，可以計入損失在稅前扣除。準予扣除的損失=100×(1+17%)-10-5=102(萬元)。

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