2021年稅務師《稅法二》重點歸納：企業(yè)所得稅

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握應稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產的稅務處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產的稅務處理

(一)掌握固定資產的稅務處理

(二)熟悉生物資產的稅務處理

(三)掌握無形資產的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產的稅務處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產損失扣除的政策

(二)掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)掌握企業(yè)重組的一般性稅務處理

(二)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務處理

(三)掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

七、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理

(一)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務收入的稅務處理

(二)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

(三)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務計稅成本的核算方法

(四)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務特定事項的稅務處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十二)掌握促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十三)掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

九、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

(四)掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理

(七)掌握企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權轉讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責任

(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理

(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理

(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅處理

(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定

十一、特別納稅調整

(一)熟悉特別納稅調整稅務處理內容與管理內容

(二)熟悉關聯(lián)申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉讓定價方法管理

(五)熟悉轉讓定價調查及調整管理

(六)掌握預約定價安排管理

(七)熟悉成本分攤協(xié)議管理

(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應調整及國際磋商

(十二)熟悉法律責任

(十三)熟悉特別納稅調整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

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