2021年稅務(wù)師《稅法二》重點(diǎn)歸納：個(gè)人所得稅

第二章 個(gè)人所得稅

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

(二)了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對(duì)象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的范圍

(五)掌握經(jīng)營(yíng)所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的范圍

(八)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍

(二)熟悉所得來(lái)源的確定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅的項(xiàng)目

(二)掌握法定減稅的項(xiàng)目

(三)熟悉其他減免稅的項(xiàng)目

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法

(二)掌握非居民個(gè)人四項(xiàng)所得的計(jì)稅方法

(三)熟悉無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定的計(jì)稅方法

(四)掌握經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

(五)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

(六)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

(七)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

(八)掌握偶然所得的計(jì)稅方法

(九)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報(bào)管理方法

(二)掌握自行納稅申報(bào)管理方法

(三)掌握專項(xiàng)附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無(wú)住所個(gè)人所得稅征管相關(guān)規(guī)定

(七)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理

(八)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

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