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注冊(cè)稅務(wù)師：房企預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅能否所得稅前扣除

更新時(shí)間：2012-12-06 11:24:40 來(lái)源：|0 瀏覽0收藏0

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　　【問(wèn)題】某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)雖于2012年取得預(yù)售收入，預(yù)繳了營(yíng)業(yè)稅。但是，由于2011年項(xiàng)目未完工，不能確認(rèn)收入，因此當(dāng)年按照預(yù)售收入要預(yù)繳企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅可否在2012年度企業(yè)所得稅稅前扣除?

　　【解答】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。因此，按預(yù)收賬款作為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納的營(yíng)業(yè)稅，可在企業(yè)所得稅前扣除。

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