“營改增”增值稅抵扣常見誤區(qū)梳理
瀏覽
收藏
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便大家了解會計相關(guān)的社會熱點(diǎn)特對相關(guān)資料進(jìn)行了整理，以下是網(wǎng)校分享的““營改增”增值稅抵扣常見誤區(qū)梳理”介紹了營改增增值稅抵扣問題梳理，希望對大家有幫助，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
相關(guān)推薦：營改增是什么意思?什么是營改增?
誤區(qū)一：只有專用發(fā)票才能抵扣增值稅。
抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票，還包括稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明(外貿(mào)企業(yè))、稅收繳款憑證!沒錯，接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，代扣代繳增值稅時取得稅收繳款憑證，是可以抵扣增值稅的!
誤區(qū)二：過了180天就不能抵扣。
因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報抵扣的，詳細(xì)說明原因，經(jīng)審批后仍可抵扣。客觀原因包括：企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續(xù);因自然災(zāi)害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣……法規(guī)：國家稅務(wù)總局公告2011年第78號。
誤區(qū)三：不知稅控機(jī)可全額抵扣。
重要的事情要說三遍，購買和置換稅控系統(tǒng)費(fèi)用、每年的服務(wù)費(fèi)取得服務(wù)單位開具的發(fā)票，可價稅合計全額抵!全額抵!全額抵!法規(guī)：財稅[2012]15號。
誤區(qū)四：損失報廢直接轉(zhuǎn)出。
因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，進(jìn)項稅額需轉(zhuǎn)出。但是，如果是自然災(zāi)害、市場原因(如：貨物過期)造成貨物報廢處理的損失，進(jìn)項稅額不需轉(zhuǎn)出。法規(guī)：國稅函[2002]1103號、《增值稅暫行條十條例》第十條。
誤區(qū)五：免稅項目沒有轉(zhuǎn)出。
企業(yè)如果同時有增值稅免稅項目和應(yīng)稅項目，需分別核算進(jìn)項稅額。比如深加工結(jié)轉(zhuǎn)，用于免稅項目的進(jìn)項稅額需轉(zhuǎn)出。也可先按照比例抵扣進(jìn)項稅額，年底再清算調(diào)整。法規(guī)：財稅[2013]106號第二十六條。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：環(huán)球網(wǎng)校會計從業(yè)資格考試頻道為考生提供會計行業(yè)相關(guān)資訊供大家參考，考生亦可登錄會計證論壇，與其他學(xué)員交流經(jīng)驗，以上是網(wǎng)校整理的““營改增”增值稅抵扣常見誤區(qū)梳理”供大家參考!
編輯推薦：
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便大家了解會計相關(guān)的社會熱點(diǎn)特對相關(guān)資料進(jìn)行了整理，以下是網(wǎng)校分享的““營改增”增值稅抵扣常見誤區(qū)梳理”介紹了營改增增值稅抵扣問題梳理，希望對大家有幫助，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
相關(guān)推薦：營改增是什么意思?什么是營改增?
誤區(qū)六：員工福利、個人消費(fèi)照常抵扣。
購買iphone年會抽獎、員工宿舍的風(fēng)扇、員工宿舍飯?zhí)盟娰M(fèi)等集體福利、個人消費(fèi)購買的煙酒茶，取得專票照常抵?NO!
誤區(qū)七：非增值稅應(yīng)稅項目沒有轉(zhuǎn)出。
購買中央空調(diào)、為裝修房子購買的原材料，進(jìn)項稅額萬萬不能抵!
誤區(qū)八：共用固定資產(chǎn)、專利技術(shù)還區(qū)分抵扣。
如果購進(jìn)固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，不是專門用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費(fèi)，還用于增值稅應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額可全額抵!法規(guī)：財稅[2013]106號文第二十四條第一款。
誤區(qū)九：沒有按比例抵扣。
對于除誤區(qū)八所列項目，日常購進(jìn)的辦公用品、支付水電費(fèi)、企業(yè)汽油費(fèi)，同時用于非增值稅應(yīng)稅項目，可要按比例抵扣。
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)法規(guī)：財稅[2013]106號文第二十六條。
誤區(qū)十：視同銷售還轉(zhuǎn)出。
視同銷售項目，除不得抵扣項目(非增值稅應(yīng)稅項目等)外，如將貨物無償贈送給其他單位或個人、用于投資，進(jìn)項稅額可照常抵扣!法規(guī)：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：環(huán)球網(wǎng)校會計從業(yè)資格考試頻道為考生提供會計行業(yè)相關(guān)資訊供大家參考，考生亦可登錄會計證論壇，與其他學(xué)員交流經(jīng)驗，以上是網(wǎng)校整理的““營改增”增值稅抵扣常見誤區(qū)梳理”供大家參考!
編輯推薦：
最新資訊
- 吉林開展政府會計制度培訓(xùn)2018-12-05
- 麗水市衛(wèi)生計生委舉辦政府會計制度專題培訓(xùn)2018-12-05
- 建筑工程稅率是多少，計算公式是什么？2016-08-14
- 人民幣整萬元大寫怎么寫2016-08-14
- 房地產(chǎn)稅改革對老百姓的影響2016-08-14
- “營改增”后創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠2016-08-13
- 增值稅專用發(fā)票“驗簽失敗”什么原因，怎么處理2016-08-13
- “營改增”城建稅、教育費(fèi)附加稅率是多少？2016-08-05
- 運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率什么時候按11%開具2016-08-05
- 離職補(bǔ)償金n+1什么意思，怎么算工資2016-08-05
打卡人數(shù)
