營(yíng)改增后員工報(bào)銷需知

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校分享的“營(yíng)改增后員工報(bào)銷需知”介紹了營(yíng)改增后員工報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定，更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)頻道，網(wǎng)校會(huì)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)行業(yè)相關(guān)的法規(guī)政策并及時(shí)更新供大家參考!

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　　話說(shuō),營(yíng)改增在五一全面推開(kāi)后,好多小伙伴

　　都不知所"票"了......

　　員工報(bào)銷指南

　　營(yíng)改增后因公衣食住行需要索取什么發(fā)票?

　　"增值稅專用發(fā)票"?

　　"增值稅普通發(fā)票"?

　　根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知,目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍,由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅.從員工日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)看,我們應(yīng)該注意以下報(bào)銷問(wèn)題:

　　哪些項(xiàng)目可以抵扣呢?

　　辦公用品/電子耗材 -----17%

　　公路通行(5月-7月)---3%/5%

　　車輛租賃 ---------------17%

　　水費(fèi)/電費(fèi) --------------13%/17%

　　房屋租賃 ---------------11%

　　物業(yè)管理 ---------------6%

　　郵電費(fèi) -----------------11%/6%

　　會(huì)議費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi) ----------6%必須要取得增值稅專用發(fā)票!!!

　　哪些情形不能抵扣呢?

　　集體福利費(fèi)

　　個(gè)人消費(fèi)、餐費(fèi)

　　差旅費(fèi)(除住宿)

　　免稅項(xiàng)目支出

　　供應(yīng)商無(wú)法取得抵扣憑證

　　增值稅普通發(fā)票

　　提示

　　購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)在此次實(shí)施辦法中明文規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,因此即使拿到增值稅專用發(fā)票,企業(yè)也無(wú)法抵扣.

　　住宿則要根據(jù)費(fèi)用的具體性質(zhì)來(lái)決定是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.在能夠抵扣的情況下,原來(lái)營(yíng)業(yè)稅下個(gè)人在酒店退房時(shí)只需向酒店提供單位名稱即可開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票.但在增值稅下,則至少需要提供包括企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行和賬戶等信息,滿足發(fā)票開(kāi)具要求,但無(wú)需提供書面證明材料.

　　這么簡(jiǎn)單明了地列出清單,你們還是云里霧里的話,那小編就給你舉些例子吧,多看幾遍,保你熟能生巧.

　　招待費(fèi)

　　好不容易約到客戶,見(jiàn)面招待他們吃飯,餐費(fèi)花掉近一個(gè)月工資!

　　根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文,餐飲服務(wù)適用6%的稅率.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂(lè)全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發(fā)票也不行,如果招待客人住宿的話,所發(fā)生的住宿費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),同樣無(wú)法抵扣.

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：“營(yíng)改增后員工報(bào)銷需知”，如果您在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到任何疑問(wèn) ，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)或會(huì)計(jì)實(shí)踐操作論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

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　　3

　　差旅費(fèi)

　　下個(gè)月要去商務(wù)出差,營(yíng)改增后的報(bào)銷會(huì)有變 化嗎?

　　根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文,購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無(wú)法抵扣的.但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),行駛過(guò)程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等,如果能取得增值稅專票,其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣.如果是租車出行的話,車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢.一定不要忘記開(kāi)"增值稅專用發(fā)票"!

　　營(yíng)改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購(gòu)入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的.

　　4

　　福利費(fèi)

　　端午節(jié)可是馬上就要到咯,給大家買了粽子,取得專票,我要抵扣!

　　你可別激動(dòng)了,作為福利支出的東西全都是無(wú)法抵扣的.

　　5

　　會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)

　　最近公司忙著拓展新業(yè)務(wù),光組織召集會(huì)議就花去萬(wàn)把來(lái)塊錢,其中餐費(fèi)就有近千元.

　　放心啦,會(huì)議費(fèi)專票的稅款是可以抵扣的.不過(guò),注明了餐費(fèi)的部分,得要摳出來(lái),不能抵扣的.

　　6

　　合同價(jià)格

　　最近集采談的差不多了,很快就要簽合同.是否有啥注意要點(diǎn)呢?

　　增值稅下,簽訂合同請(qǐng)一定注明是含稅價(jià),還是不含稅價(jià),約定提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票哦!

　　風(fēng)險(xiǎn)提示

　　營(yíng)業(yè)稅的票據(jù)用到什么時(shí)候?

　　年初時(shí)候出差去到偏遠(yuǎn)地方,

　　那邊的店里提供的還是手撕票.我還沒(méi)有報(bào)銷怎么辦?

　　5月1日起,原地稅營(yíng)業(yè)稅發(fā)票將停止使用,試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2016年6月30日.五一之后,盡量要取得專票.

　　注意

　　為自己、為他人、介紹他人、讓他人為自己,開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符的發(fā)票,都稱為虛開(kāi)增值稅發(fā)票.虛開(kāi)增值稅發(fā)票在法律上已經(jīng)上升到刑法層面了,所以大家一定不要虛開(kāi)增值稅發(fā)票!

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