2021年一級(jí)造價(jià)工程師《案例分析》知識(shí)點(diǎn)：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表-現(xiàn)金流入
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知識(shí)點(diǎn)：融資前財(cái)務(wù)分析
融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析：為了體現(xiàn)與融資方案無關(guān)的要求，各項(xiàng)現(xiàn)金流量的估算中都需要剔除利息的影響。例如采用不含利息的經(jīng)營成本作為現(xiàn)金流出，而不是總成本費(fèi)用;在流動(dòng)資金估算、經(jīng)營成本中的修理費(fèi)和其他費(fèi)用估算過程中應(yīng)注意避免利息的影響等。
項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表
1 現(xiàn)金流入：1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1 營業(yè)收入(不含銷項(xiàng)稅額)：年?duì)I業(yè)收入=設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)(不含稅)×年生產(chǎn)負(fù)荷
1.2 銷項(xiàng)稅額：不含稅營業(yè)收入×稅率=含稅營業(yè)稅收入/(1+稅率)×稅率
1.3 補(bǔ)貼收入：補(bǔ)貼收入是指與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼
1.4 回收固定資產(chǎn)余值：
固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)×(固定資產(chǎn)使用年限-營運(yùn)期)+殘值
年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率
固定資產(chǎn)原值=形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用-可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 (此值填寫在運(yùn)營期的最后一年)
1.5 回收流動(dòng)資金：各年投入的流動(dòng)資金在項(xiàng)目期末一次全額回收
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