2017年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》最后10天模考試卷一

　　11、有限責任公司監(jiān)事會應當包括適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例最低是(　　)。

　　A.1/2

　　B.1/3

　　C.1/4

　　D.1/5

　　【答案】B

　　【解析】本題考核點是有限責任公司監(jiān)事會。監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

　　12、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)的下列事務中，在合伙協(xié)議沒有約定的情況下，不必經(jīng)全體合伙人一致同意即可執(zhí)行的是(　　)。

　　A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額

　　B.改變合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點

　　C.改變合伙企業(yè)的名稱

　　D.轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的商標權

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是合伙企業(yè)事務執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應當經(jīng)全體合伙人一致同意：改變合伙企業(yè)的名稱;改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點;除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額，不必經(jīng)其他合伙人同意。

　　13、下列項目不適用零稅率的是()。

　　A.向境外單位提供的設計服務

　　B.提供國際運輸服務

　　C.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設計服務

　　D.航天運輸服務

　　【答案】C

　　【解析】本題考核點是增值稅的零稅率。向境外單位提供的設計服務適用零稅率，但是其不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設計服務。

　　14、2010年12月1日，甲從乙處借款10萬元并簽訂了一份借款合同，還款時間為2011年12月1日。但是乙將此事忘記，直到2015年12月1日才想起。此訴訟時效期間的起算時間是(　　)。

　　A.2011年12月2日

　　B.2012年12月2日

　　C.2014年12月2日

　　D.2015年12月2日

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是訴訟時效期間。訴訟時效期間從知道或者應當知道權利被侵害時起計算，因為有明確的還款期限，應以還款期限屆滿日作為“應當知道”的時間。

　　15、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人對合同價款約定不明確，又沒有政府定價或指導價可供參照時，合同價款的確定規(guī)則是(　　)。

　　A.按照訂立合同時履行地的市場價格履行

　　B.按照履行合同時履行地的市場價格履行

　　C.按照糾紛發(fā)生時履行地的市場價格履行

　　D.按照訂立合同時訂立地的市場價格履行

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是合同履行的規(guī)則。價款或者報酬不明確的，按照訂立合同時履行地的市場價格履行。

　　16、對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責的機構依法有權任免的是(　　)。

　　A.國有獨資公司的財務負責人

　　B.國有資本控股公司的總經(jīng)理

　　C.國有資本參股公司的監(jiān)事會主席

　　D.國有獨資企業(yè)的副經(jīng)理

　　【答案】D

　　【解析】本題考核點是國家出資企業(yè)管理者的選擇。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和其他高級管理人員。

　　17、王某向趙某借款10萬元，以其卡車抵押并辦理了抵押登記。后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無法支付1萬元維修費，該卡車被甲修理廠留置后。王某欠趙某的借款到期，趙某要求對該卡車行使抵押權，甲修理廠以王某欠修理費為由拒絕，雙方發(fā)生爭議。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于處理該爭議的表述中，正確的是()。

　　A.甲修理廠應同意趙某對該卡車行使抵押權，所欠修理費只能向王某要求清償

　　B.趙某應向甲修理廠支付修理費，之后甲修理廠向趙某交付該卡車

　　C.如果經(jīng)甲修理廠催告，王某兩個月后仍不支付修理費，甲修理廠有權行使留置權，所得價款償付修理費后，剩余部分趙某有優(yōu)先受償權

　　D.甲修理廠應將該卡車交給趙某行使抵押權，所得價款償付借款后，剩余部分甲修理廠有優(yōu)先受償權

　　【答案】C

　　【解析】本題考核點是留置權的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務人可以請求留置權人在債務履行期屆滿后行使留置權;留置權人不行使的，債務人可以請求人民法院拍賣、變賣留置財產(chǎn)。同一動產(chǎn)上已設立抵押權或者質(zhì)權，該動產(chǎn)又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。

　　18、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

　　B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

　　C.當事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持

　　D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判

　　【答案】D

　　【解析】本題考核點是訴訟時效。當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判。

　　19、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元。按當月同類產(chǎn)品的不含稅平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為(　　)萬元。

　　A.25

　　B.19

　　C.15

　　D.16.5

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是增值稅銷售額的計算。企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利應視同銷售。根據(jù)規(guī)定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(2)其他納稅人最近時期同類貨物平均銷售價格;(3)組成計稅價格。

　　20、2015年8月9日晚，甲被人襲擊打成輕傷。經(jīng)訪查，甲于2015年10月30日掌握確鑿的證據(jù)證明是乙將其打傷的。甲如果要得到法律保護，應當在法定期間內(nèi)向乙提出賠償請求。該法定期間的最后日期為(　　)。

　　A.2016年8月9日

　　B.2016年10月30日

　　C.2017年8月9日

　　D.2017年10月30日

　　【答案】B

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□”作答)

　　1、下列關于股份有限公司收購自身股份獎勵給本公司職工的規(guī)則的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.應經(jīng)股東大會決議

　　B.收購比例不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%

　　C.用于收購的資金應當從公司的資本公積金中支付

　　D.所收購的股份應當在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核點是股份公司回購股票的規(guī)定。用于收購的資金應當從公司的“稅后利潤”中支付，選項C錯誤。

　　2、以下各項股份轉(zhuǎn)讓交易中不符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.公司發(fā)起人持有的股票，在公司上市交易之日起6個月時轉(zhuǎn)讓

　　B.為上市公司出具年度財務報表審計報告的人員，在有關文件公開后5日后買了該種股票

　　C.公司成立剛滿2年時，發(fā)起人將其持有的本公司股票賣出

　　D.公司董事辭去職務后4個月時，將其持有的本公司股票賣出

　　【答案】A,D

　　【解析】本題考核點是證券交易的一般規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，因此選項A錯誤;為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票，因此選項B正確;發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，因此選項C正確;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份，因此選項D錯誤。

　　3、為防止國有資產(chǎn)流失，國有獨資企業(yè)的下列行為應當進行資產(chǎn)評估的有(　　)。

　　A.合并、分立

　　B.改制

　　C.抵押重大財產(chǎn)

　　D.清算

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核點是資產(chǎn)評估管理制度。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應當進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應當按照規(guī)定對有關資產(chǎn)進行評估。

　　4、一般納稅人銷售貨物暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的情形有(　　)。

　　A.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品)

　　B.典當業(yè)銷售死當物品

　　C.銷售古書

　　D.銷售使用過的固定資產(chǎn)

　　【答案】A,B

　　【解析】本題考核點是按簡易辦法3%計算繳納增值稅政策。選項C，古舊圖書免征增值稅;選項D，一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)應區(qū)分不同的情形，2009年1月1日以后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)的對物抗辯是指基于票據(jù)本身的內(nèi)容而發(fā)生的事由所進行的抗辯。下列情形中，屬于對物抗辯的理由有(　　)。

　　A.票據(jù)未到期

　　B.票據(jù)被偽造

　　C.票據(jù)債務人無民事行為能力

　　D.直接后手交付的貨物存在嚴重的質(zhì)量問題

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：屬于“對人抗辯”。

　　6、下列選項中，屬于營改增中商務輔助服務的有(　　)。

　　A.貨物運輸代理服務

　　B.代理報關服務

　　C.收派服務

　　D.人力資源服務

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核點是營改增的范圍。商務輔助服務，包括企業(yè)管理服務，經(jīng)紀代理服務，人力資源服務，安全保護服務。貨物運輸代理、代理報關屬于經(jīng)紀代理服務。收派服務屬于物流輔助服務。

　　7、根據(jù)規(guī)定，以合伙企業(yè)、契約等非法人形式，通過匯集多數(shù)投資者的資金直接或者間接投資于私募基金的，私募基金管理人或者私募基金銷售機構應當穿透核查最終投資者是否為合格投資者，并合并計算投資者人數(shù)。下列無需進行穿透核查合并計算投資者人數(shù)的有(　　)。

　　A.社會保障基金

　　B.慈善基金

　　C.依法設立并在基金業(yè)協(xié)會備案的投資計劃

　　D.投資于所管理私募基金的私募基金管理人及其從業(yè)人員

　　【答案】A,B,C,D

　　8、根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用方式有(　　)。

　　A.投資

　　B.轉(zhuǎn)讓

　　C.出租

　　D.擔保

　　【答案】A,C,D

　　【解析】本題考核點是事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置和使用。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用方式包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔保等方式。

　　9、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，下列關于通過產(chǎn)權交易機構公開轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權的表述中，正確的有(　　)。

　　A.因產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓導致轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的實際控制權發(fā)生轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)讓方應當在轉(zhuǎn)讓行為獲批后10個工作日內(nèi)，通過產(chǎn)權交易機構進行信息預披露，時間不得少于20個工作日

　　B.產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓項目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價，不得低于經(jīng)核準或者備案的轉(zhuǎn)讓標的評估結果

　　C.降低轉(zhuǎn)讓底價或者變更受讓條件后重新披露信息的，披露時間不得少于20個工作日

　　D.新的轉(zhuǎn)讓底價低于評估結果的95%時，應當經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準單位書面同意

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：新的轉(zhuǎn)讓底價低于評估結果的90%時，應當經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準單位書面同意。

　　10、甲投資者收購一家股本總額為4.5億元人民幣的上市公司。下列關于該上市公司收購的法律后果的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.收購期限屆滿，該上市公司公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的8%，該上市公司的股票應由證券交易所終止上市交易

　　B.收購期限屆滿，持有該上市公司股份2%的股東，要求以收購要約的同等條件向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購

　　C.甲投資者持有該上市公司股票，在收購完成后的36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.收購行為完成后，甲投資者應當在15日內(nèi)將收購情況報告國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所，并予公告

　　【答案】A,D

　　【解析】本題考核點是上市公司收購。(1)選項A正確。公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例應為10%以上;收購期滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法終止上市交易;在本題中，該上市公司股本總額為4.5億元人民幣，收購期限屆滿時，公開發(fā)行的股份僅占公司股份總數(shù)的8%，應終止上市交易;(2)選項B錯誤。收購完成，該上市公司的股票被依法終止上市交易的，其余仍持有被收購股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應當收購;(3)選項C錯誤。收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓;(4)選項D正確。收購行為完成后，收購人應當在15日內(nèi)將收購情況報告國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所，并予公告。

　　11、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列情形屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙的有(　　)。

　　A.合伙人被債權人起訴

　　B.合伙人個人喪失償債能力

　　C.合伙人被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

　　D.合伙人由股份公司變?yōu)樯鲜泄?/p>

　　【答案】B,C,D

　　【解析】本題考核點是法定退伙。合伙人有下列情形之一的，當然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)個人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn);(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。

　　12、陳某租住王某的房屋，租期至2010年8月。王某欠陳某10萬元貨款，應于2010年7月償付。至2010年8月，王某尚未清償貨款，但要求收回房屋并請求陳某支付1萬元租金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于陳某的權利的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.陳某可以留置該房屋作為擔保

　　B.陳某可以出售房屋并優(yōu)先受償

　　C.陳某可以應付租金抵銷1萬元貨款

　　D.陳某可以行使同時履行抗辯權而不交還房屋

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項A：留置權的行使對象僅限于動產(chǎn)(不包括不動產(chǎn));(2)選項B：在陳某與王某的貨款債務中，并未將王某的房屋設定為擔保物，陳某不享有優(yōu)先受償權;(3)選項C：當事人互負到期債務，債務標的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方均可主張抵銷，在本題中，“租金”和“貨款”均屬于有形財產(chǎn);(4)選項D：同時履行抗辯權的行使限于“同一雙務合同”，在本題中，“租金”和“貨款”對應兩個不同的合同。

　　13、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對特定的人員或機構具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或機構的有(　　)。

　　A.公司財務負責人

　　B.公司股東

　　C.上市公司董事會秘書

　　D.公司實際控制人

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核點是公司章程的效力。根據(jù)規(guī)定，公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力。公司實際控制人不屬于股東，不受公司章程約束。

　　14、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請其公司債券上市交易的法定條件有(　　)。

　　A.公司債券的期限為一年以上

　　B.公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

　　C.持有公司債券1000元以上的人數(shù)在1000人以上

　　D.公司申請其債券上市時應符合法定的公司債券發(fā)行條件

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核點是公司債券上市交易的務件。公司申請其公司債券上市交易必須符合如下條件：(1)公司債券的期限為1年以上;(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;(3)公司申請其債券上市時應符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　15、下列關于上市公司收購****利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票

　　B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　C.要約收購完成后，收購人應當在10日內(nèi)向證券交易所提交有關收購情況的書面報告，并予以公告

　　D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

　　【答案】A,C

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

　　1、對于企業(yè)債務重組所得超過該企業(yè)當年應納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額。(　　)

　　【答案】對

　　2、公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。(　　)

　　【答案】對

　　3、事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資，應當報上級財政部門審批。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置和使用。事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔保等應當進行必要的可行性論證，并提出申請，經(jīng)主管部門審核同意后，報同級財政部門審批。

　　4、企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】本題考核點是國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　5、某公司開出一張匯票用以支付貨款，后發(fā)現(xiàn)金額有誤，便涂改后重新填寫，該行為屬于票據(jù)的變造。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是票據(jù)的變造。票據(jù)變造的主體是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人的行為，而該公司是合法的出票人，但是涂改金額將造成該票據(jù)無效。

　　6、未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。

　　7、某公司股東發(fā)現(xiàn)本公司經(jīng)理在經(jīng)營管理中損害了自己的利益，該股東應先向監(jiān)事會反映，如無結果才可以向人民法院提起訴訟。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是股東訴訟的規(guī)定。公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟。

　　8、逾期3年以上的應收款項，可以認定為損失。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是資產(chǎn)損失。逾期3年以上的應收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，并能認定3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來，可以認定為損失。

　　9、保證人對已經(jīng)超過訴訟時效期間的債務承擔保證責任或者提供保證的，又以超過訴訟時效為由抗辯的，人民法院不予支持。(　　)

　　【答案】對

　　10、兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。(　　)

　　四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區(qū)域內(nèi)作答)

　　1、甲有限責任公司2013年5月發(fā)生下列事實：(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元;甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔保;乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物;甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

　　(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元債權轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。

　　(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災害，當?shù)卣M織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務不景氣，欲撤銷該項贈與。

　　要求：

　　根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應為多少?簡要說明理由。

　　(2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

　　(3)甲公司是否有權撤銷贈與?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)有效定金數(shù)額應為10萬元。根據(jù)規(guī)定，實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同;收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。本題約定的定金是20萬元，但實際支付的定金是10萬元，且乙公司接受了定金數(shù)額并無異議，故視為變更定金合同，有效定金數(shù)額以變更后的金額10萬元為準。

　　(2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權的行為對丙公司不生效。根據(jù)規(guī)定，債權人轉(zhuǎn)讓權利的，應當通知債務人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務人不發(fā)生效力。本題中甲轉(zhuǎn)讓債權給丁，并未通知丙，對丙不發(fā)生效力。

　　2、光明家具公司為增值稅一般納稅人。2016年6月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)從甲企業(yè)購入用于生產(chǎn)家具的板材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額為1萬元。

　　(2)從林場直接購進用于生產(chǎn)家具的原木一批，收購憑證上注明收購價款20萬元，料已入庫。

　　(3)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。

　　(4)進口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。

　　(5)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)187.2萬元，并收取優(yōu)質(zhì)費4萬元。

　　要求：

　　(1)計算該公司進口輔助材料應納增值稅稅額。

　　(2)計算該公司6月份增值稅進項稅額。

　　(3)計算該公司6月份增值稅銷項稅額。

　　(4)計算該公司6月份應納增值稅稅額。

　　【答案】

　　(1)進口輔助材料應納增值稅稅額=(8+1)×17%=1.53(萬元)。

　　(2)6月份可以抵扣的進項稅額=40×17%+1×11%+20×13%+1.53+9=20.04(萬元)。

　　(3)6月份銷項稅額=(187.2+4)÷(1+17%)×17%=27.78(萬元)。

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅)，另取得價外補貼8萬元。(2)為了促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅)，折扣額20萬元，向購買方另開發(fā)票。

　　(3)由于B產(chǎn)品質(zhì)量問題，購買方退貨18萬元，但尚未開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅市價)、用于翻修辦公樓12萬元(同類不含稅市價)。

　　(5)當月購進一批原材料160萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為27.2萬元，貨款已經(jīng)全部支付，取得的防偽稅控發(fā)票已通過認證，但當月驗收入庫的原材料價款130萬元。

　　(6)當月購進25萬元的建筑材料用于翻修辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為4.25萬元。

　　該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17%。

　　該企業(yè)計算5月應納的增值稅稅額是：

　　(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(萬元)

　　要求：根據(jù)以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題。

　　該企業(yè)計算的應納增值稅稅額是否正確?有哪些做法不符合稅收法律制度的要求?并予以更正。

　　【答案】

　　該企業(yè)計算的應納增值稅稅額不正確：

　　(1)銷售A產(chǎn)品取得的價外補貼應并入當期銷售額計算納稅。根據(jù)規(guī)定，當期銷售額為納稅人銷售貨物而向購買方收取的全部價款和價外費用，價外補貼屬于價外費用，所以取得的價外補貼8萬元應該計算增值稅。

　　(2)銷售B產(chǎn)品的折扣額不能從銷售額中沖減。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發(fā)票的，不論在財務上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。

　　(3)B產(chǎn)品銷售退貨18萬元不得扣減銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，發(fā)生銷貨退回，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　(4)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售。因此，該企業(yè)將用于職工福利的產(chǎn)品10萬元，應并入應稅銷售額中征收增值稅。

　　五、綜合題(本類題共1題，12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區(qū)域內(nèi)作答)

　　1、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2014年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)外購生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。(2)向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。(3)提供技術轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。

　　已知：甲酒廠當月取得的相關票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務機關認證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(涉及計算的，列出算式，結果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元)。

　　(1)計算甲酒廠外購生產(chǎn)設備可以抵扣的進項稅額。

　　(2)計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。

　　(3)甲酒廠提供技術轉(zhuǎn)讓的收入是否應當繳納增值稅?如果繳納，計算銷項稅額;如果不繳納，說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲酒廠外購生產(chǎn)設備可以抵扣的進項稅額=250×17%=42.5(萬元)

　　(2)甲酒廠銷售白酒的銷項稅額=585÷(1+17%)×17%=85(萬元)