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2018年中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點:第七章持有現(xiàn)金的動機

更新時間:2018-01-15 10:11:56 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽68收藏13

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  持有現(xiàn)金的動機

  1、交易性需求(環(huán)球網(wǎng)校提供持有現(xiàn)金的動機)

  交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。如供應(yīng)商提供的信用條件是30天付款,企業(yè)向顧客提供45天信用期,這樣企業(yè)必須籌集滿足15天正常運營的資金來維持企業(yè)運轉(zhuǎn);企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性,要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性銷售高潮。

  2、預(yù)防性需求

  預(yù)防性需求是指企業(yè)為應(yīng)付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金。如社會經(jīng)濟環(huán)境變化或某大客戶違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付。

  確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額需要考慮:

  (1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度;

  (2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;

  (3)企業(yè)臨時融資的能力。

  3、投機性需求

  投機性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。如證券價格突然下跌

  【注】企業(yè)現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和,因為為某一需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需求。

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