2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》必考點(diǎn)：股票發(fā)行

1、證券發(fā)行的分類

2、發(fā)行特定條件

配股(1)擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%;

(2)控股股東應(yīng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;

(3)采用代銷方式發(fā)行(非包銷)。

【提示】原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%，為發(fā)行失敗。

增發(fā)(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。

(2)最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形;金融類企業(yè)除外。

(3)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)“或”前1個(gè)交易日的均價(jià)。

3、上市公司非公開發(fā)行股票的條件

(1)發(fā)行對(duì)象：不超過(guò)10名;

(2)禁止轉(zhuǎn)讓期間：

36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)股份

12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：其他股東

(3)發(fā)行價(jià)格：不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。