2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》必考點(diǎn)：公司債券

(一)公開(kāi)發(fā)行

1、公司債券發(fā)行的條件：經(jīng)證券監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)

(1)凈資產(chǎn)：股份公司≥3000萬(wàn);有限公司≥6000萬(wàn)

(2)累積債券余額≤凈資產(chǎn)×40%

(3)利潤(rùn)：最近3年平均可分配利潤(rùn)≥債券1年的利息

(4)利率：債券的利率≤國(guó)務(wù)院限定。

2、不得發(fā)行債券：

(1)前次尚未募足，違約仍在繼續(xù)。

(2)最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或存在其他重大違法行為。本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

3.核準(zhǔn)和發(fā)行

(1)公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效。

(2)公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行;

(二)公司債券的非公開(kāi)發(fā)行

1、發(fā)行對(duì)象：

非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行。

2、人員范圍

(1)非公開(kāi)發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓;

(2)轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人。