2025年中級會計財務管理知識點歸納：第七章 營運資金管理（應收賬款信用政策）

2025年中級會計備考已經開始。《財務管理》是中級會計考試三科中計算量最大的一門，需要考生強化對公式的應用，提高計算能力考。本文對2025年中級會計《財務管理》第七章營運資金管理知識點進行歸納，供考生參考。

第七章  營運資金管理

考點94 應收賬款的功能與成本★★

考點95 應收賬款信用政策★★★

考點96 存貨管理的目標★

考點97 存貨的成本★★

考點98 最優(yōu)存貨量的確定★★★

經濟訂貨基本模型	經濟訂貨批量是指能夠使一定時期存貨的相關總成本達到最低點的進貨數量
	假設前提	存貨總需求量是已知常數(D)
		不存在訂貨提前期，即可以隨時補充存貨
		貨物一次性入庫（集中到貨）
		單位貨物成本為常數（U不變），無批量折扣
		庫存持有成本與庫存水平呈線性關系
		貨物是一個獨立需要的物品，不受其他貨物的影響
		不允許缺貨，即無缺貨成本，TCS為零
	計算公式	當變動訂貨成本與變動儲存成本相等時總成本最低 經濟進貨批量 其中：EOQ為經濟訂貨批量；D為存貨年需要量；K為每次訂貨的變動成本；KC為單位變動儲存成本
	結論	每年最佳訂貨次數＝存貨年需求總量/經濟訂貨批量 最佳訂貨周期（年）＝1/每年最佳訂貨次數 經濟訂貨量平均占用資金＝經濟訂貨量/2×存貨單價 與批量相關存貨相關總成本＝變動訂貨成本＋變動儲存成本 ＝ 變動訂貨成本＝變動儲存成本
經濟訂貨基本模型的擴展	再訂貨點	再訂貨點（R）＝平均交貨時間×平均每日需要量＝L×d
	存貨 陸續(xù)供應和使用 模型	設每批訂貨數為Q，每日送貨量為P，每日耗用量為d
		每日入庫量＝P－d
		變動訂貨成本＝
		批量相關的總成本TC（Q）＝
		當變動儲存成本和變動訂貨成本相等時，相關總成本最小，此時的訂貨量即為經濟訂貨量 存貨經濟訂貨量＝
		存貨陸續(xù)供應和使用的經濟訂貨量相關總成本＝
保險 儲備	為防止存貨中斷（發(fā)生缺貨成本），再訂貨點等于交貨期內的預計需求量與保險儲備之和
	再訂貨點＝預計交貨期內的需求量＋保險儲備量
	最佳的保險儲備應該是使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和達到最低

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