2020年中級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制要素練習(xí)題

【考點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制要素

單選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的是()。

A.信息溝通系統(tǒng)的建立

B.對(duì)內(nèi)部控制過程的監(jiān)督

C.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A 屬于“信息與溝通”的內(nèi)容;選項(xiàng) B 屬于“對(duì)控制的監(jiān)督”的內(nèi)容;選項(xiàng) D 屬于“控制活動(dòng)”的內(nèi)容。

2.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：

A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)

B.表賬證之間的定期核對(duì)

C.原材料采購和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離

D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度

【答案】A

【解析】客戶賒銷限額的批準(zhǔn)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的一般授權(quán)。

3.在設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個(gè)人兼任的工作是：

A.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票

B.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

D.接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

【答案】C

【解析】登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。

4.財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度屬于控制活動(dòng)中的(　　)。

A 業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B 職責(zé)分工控制

C 憑證記錄控制

D 實(shí)物控制

【答案】D

【解析】實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)控制和人員的防護(hù)控制，后者包括建立財(cái)產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡邏等。

5.以下不屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是(　　)。

A.對(duì)產(chǎn)品售價(jià)、顧客賒銷限額進(jìn)行批準(zhǔn)

B.對(duì)重大的資產(chǎn)購置進(jìn)行審批

C.對(duì)發(fā)行股票進(jìn)行審批

D.批準(zhǔn)付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票由不同人員擔(dān)任

【答案】D

【解析】D 屬于職責(zé)分離。

6.以下屬于控制活動(dòng)要素的是(　　)。

A.由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

B.建立一個(gè)良好的信息溝通系統(tǒng)

C.定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

D.進(jìn)行合理的責(zé)權(quán)配置

【答案】C

【解析】A 屬于對(duì)控制的監(jiān)督。B 是信息與溝通。D 是控制環(huán)境的要素。

7.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

A.管理當(dāng)局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質(zhì)

【答案】B

【解析】控制活動(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。管理當(dāng)局的觀念、員工的素質(zhì)和人力資源制度均屬于控制環(huán)境要素。

8.下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

C.倉庫由專人負(fù)責(zé)保管

D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

【答案】D

【解析】業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉庫由專人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。

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