2021年中級審計師《審計理論與實務》考前習題:不可控風險


多選題
1.審計人員對不可控風險的做法有:
A.建立風險基金制度,辦理職業(yè)保險
B.加強審計質量制度,嚴格執(zhí)行審計準則
C.簽訂業(yè)務約定書,取得管理當局說明書
D.加強對審計人員的職業(yè)培訓和繼續(xù)教育
E.聘請法律顧問,及時商洽可能發(fā)生的法律責任問題
『正確答案』AE
『答案解析』選項BCD是屬于對可以控制的審計風險的應對做法。
2.下列各項控制審計風險的方法中,屬于自我保護法的有:
A.保持審計獨立性
B.充分分解引發(fā)風險的責任
C.提高審計人員的業(yè)務水平
D.加強審計質量控制
E.深入了解被審計單位基本情況和財務狀況
『正確答案』ACDE
『答案解析』自我保護法包括:提高審計人員的業(yè)務水平;遵守審計準則;深入了解被審計單位基本情況和財務狀況;簽訂業(yè)務約定書,取得管理層說明書;保持審計獨立性;加強審計質量控制。
3.下列各項中,屬于審計風險控制方法的有:
A.提高審計人員的業(yè)務水平
B.參照執(zhí)行審計準則
C.保持審計的獨立性
D.聘請法律顧問
E.分清審計機關與被審計單位的責任
『正確答案』ACDE
『答案解析』自我保護法——提高審計人員的業(yè)務水平;遵守審計準則;深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況;簽訂業(yè)務約定書、取得管理當局說明書;保持審計的獨立性;加強審計質量控制。風險轉移法——指審計人員應盡量分解引發(fā)風險的責任,將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分清楚。風險承受法——針對不可控風險。
4.審計機構或審計人員可以控制的風險因素有:
A.審計人員的素質
B.審計方法的選用
C.國家經濟形勢的變化
D.審計機構對審計工作的管理
E.被審計單位內部控制健全 程度
『正確答案』ABD
『答案解析』從審計風險管理的角度可將審計風險分為可控風險和不可控風險。(1)由審計機構或審計人員可控制的因素導致的審計風險稱為可控風險。(2)由審計機構或審計人員不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計風險為不可控風險。
5.企業(yè)在收到客戶訂單之后,應編制銷貨單作為處理訂貨的依據,銷貨單常用于:
A.賒銷的批準
B.發(fā)貨的審批
C.產品的入庫
D.款項的支付
E.壞賬的審批
『正確答案』AB
『答案解析』銷貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數量和其他情況的憑證。它常用于賒銷的批準或者發(fā)貨的審批。
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