2017年證券投資基金重點解讀基金托管人內(nèi)部控制

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點解讀基金托管人內(nèi)部控制”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點，希望大家認真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年證券投資基金重點解讀基金托管人內(nèi)部控制的具體內(nèi)容如下：

　　第五章　基金托管人

　　第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　命題點一　內(nèi)部控制的目標和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標

　　目標分為四項：

　　保證業(yè)務(wù)運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證托管資產(chǎn)的安全完整：維護持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　(1)合法性原則：

　　(2)完整性原則：

　　(3)及時性原則：

　　(4)審慎性原則;

　　(5)有效性原則;

　　(6)獨立性原則。

　　命題點二　內(nèi)部控制的基本要素

　　1.環(huán)境性制

　　環(huán)境控制構(gòu)成托管人內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。環(huán)境控制包括經(jīng)營理念、內(nèi)部控制文化、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。

　　2.分析評估

　　風(fēng)險評估是指通過建立科學(xué)嚴密的風(fēng)險評估體系，對托管業(yè)務(wù)內(nèi)、外部風(fēng)險進行識別、評估和分析。

　　3.控制活動

　　控制活動是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時防范和化解風(fēng)險。

　　4.信息溝通

　　信息溝通是指托管人內(nèi)部應(yīng)當維護暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報告系統(tǒng)。

　　5.內(nèi)部監(jiān)控

　　內(nèi)部監(jiān)控是指托管人通過建立有效的稽核監(jiān)督體系、內(nèi)部監(jiān)控制度、稽核檢查制度、內(nèi)部控制制度的評審和反饋機制，設(shè)置專業(yè)人員和獨立的監(jiān)察稽核部門，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實。

　　命題點三　內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制：

　　(2)資金清算的內(nèi)部控制;

　　(3)投資監(jiān)督的內(nèi)部控制;

　　(4)會計核算和估值的內(nèi)部控制;

　　(5)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

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　　命題點四　內(nèi)部控的制度建設(shè)

　　(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　(1)托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性;監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。

　　(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀律。

　　(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責

　　稽核監(jiān)督部門負責內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責是：

　　(1)對各項業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議并督促實施。

　　(2)獨立檢查和評價有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性。

　　(3)對涉及內(nèi)部控制方面的問題進行專題檢查及調(diào)查。

　　(4)對違反內(nèi)部控制制度的單位或個人，建議給予相應(yīng)的紀律處分。

　　(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評審和反饋機制，建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。

　　(三)嚴格內(nèi)部管理制度

　　托管銀行應(yīng)建立、完善各類業(yè)務(wù)規(guī)章制度、工作流程等，以保障基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范、高效運作。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，托管銀行在申請證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格時都制定了系列管理辦法或制度，如證券投資基金托管業(yè)務(wù)管理辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)會計核算辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、證券投資基金托管業(yè)務(wù)保密規(guī)定、證券投資基金托管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范、印章使用管理規(guī)定等。近幾年，根據(jù)法律法規(guī)的變化和托管業(yè)務(wù)的發(fā)展，各托管銀行對各項管理制度也及時進行了修訂、補充和完善。

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