證券發(fā)行與承銷(xiāo)：可轉(zhuǎn)換債券的準(zhǔn)備工作(二)

　　一、 發(fā)行條件(與上市公司發(fā)行新股的具體要求一樣)

　　1、 具備健全的法人治理結(jié)構(gòu)：(全同于第八講)。

　　2、 盈利能力具有可持續(xù)性：7條。全同第八講。

　　3、 財(cái)務(wù)狀況要求：5條。(1)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;(2)最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無(wú)重大不利影響或在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除;(3)資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響;(4)經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)，現(xiàn)金流量正常，營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，最近3年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分合理，不存在操縱經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的情形;(5)最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的20%。

　　4、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載且無(wú)重大違法行為：同

　　5、 募集資金運(yùn)用：同

　　6、 不得公開(kāi)發(fā)行的6種情形：同。

　　【例1】關(guān)于上市公司不得公開(kāi)發(fā)行證券，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

　　A 本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏

　　B 擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

　　C 上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)

　　D 上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近36個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者做出的公開(kāi)承諾的行為

　　【答案】D

　　2010年證券從業(yè)資格網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章

　　2010年證券從業(yè)資格考試時(shí)間安排

　　更多信息：證券從業(yè)資格考試頻道        證券從業(yè)資格考試論壇