咨詢工程師輔導(dǎo)資料：流動資金估算方法

　　流動資金估算方法

　　流動資金估算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法，應(yīng)依據(jù)行業(yè)或前期研究的不同階段分別選用。

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法：簡便易行，準(zhǔn)確度不高;多在項(xiàng)目初步可行性研究階段采用，某些流動資金需要量小的項(xiàng)目在可行性研究階段也可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法。

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法：工作量較大，準(zhǔn)確度較高;一般項(xiàng)目在可行性研究階段采用。

　　(一)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　1.概念：

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入的比例(營業(yè)收入資金率)、或流動資金占經(jīng)營成本的比例(經(jīng)營成本資金率)、或單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額來估算流動資金。

　　2.計(jì)算公式轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　(1)流動資金=年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

　　(2)流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

　　(3)流動資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額

　　(二)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　1.概念：

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，最后得出項(xiàng)目所需的流動資金數(shù)額。

　　2.計(jì)算公式

　　(1)流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　(2)流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　(3)流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(4)流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　3.估算步驟

　　(1)首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù);

　　(2)分項(xiàng)估算占用資金額。

　　4. 估算流動資金應(yīng)編制流動資金估算表(參見教材193頁表6-10)。

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