咨詢工程師輔導(dǎo)資料：分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　(一)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)的確定

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金估算的準(zhǔn)確度取決于各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)取值的合理性。最低周轉(zhuǎn)天數(shù)的確定應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù);也可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)年周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算

　　(三)流動(dòng)資產(chǎn)估算

　　1.概念：

　　流動(dòng)資產(chǎn)是可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。為簡化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中一般僅考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨三項(xiàng)，發(fā)生預(yù)付賬款的某些項(xiàng)目，還包括預(yù)付賬款。

　　2.估算內(nèi)容

　　(1)存貨

　?、俑拍睿捍尕浭侵钙髽I(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或仍處在生產(chǎn)過程，或在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。為簡化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　注意：對(duì)外購原材料和外購燃料通常需要分品種分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。

　?、谟?jì)算公式：

　　注意一下經(jīng)營成本的概念：

　　經(jīng)營成本=外購原材料費(fèi)+外購燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用

　　經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出

　　(2)應(yīng)收賬款

　　(3)現(xiàn)金

　?、俑拍睿杭簇泿刨Y金，是為維持日常生產(chǎn)運(yùn)營所必須預(yù)留的貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。

　　②計(jì)算公式：

　　其他費(fèi)用＝制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用-(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工

　　資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))

　　或其他費(fèi)用＝其他制造費(fèi)用+其他營業(yè)費(fèi)用+其他管理費(fèi)用+技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)+研究與開發(fā)費(fèi)+土地使用稅

　　(4) 預(yù)付賬款

　?、俑拍睿侯A(yù)付賬款是指企業(yè)為購買各類原材料、燃料或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)。

　?、谟?jì)算公式：

　　(2)預(yù)收賬款

　?、俑拍睿侯A(yù)收賬款是買賣雙方協(xié)議商定，由購買方預(yù)先支付一部分貨款給銷售方，從而形成銷售方的負(fù)債。

　?、谟?jì)算公式：

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