咨詢工程師輔導資料：流動資金估算應注意的問題

　　流動資金估算應注意的問題

　　1.當投入物和產(chǎn)出物使用不含稅價格時，應注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應的收入成本支出中。

　　2.在實際工作中，項目投產(chǎn)初期所需流動資金應在項目投產(chǎn)前籌措。項目評價中為簡化計算，流動資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運營負荷增長，流動資金也隨之增加。

　　采用分項詳細估算法估算流動資金時，運營期各年的流動資金數(shù)額應以各年的經(jīng)營成本為基礎(chǔ)，依照文中所述公式分別進行估算，不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產(chǎn)期運營負荷估算。

　　【例題17】下列關(guān)于投資項目流動資金及其估算的表述中，正確的有( )。(2008真題)

　　A.流動資金是項目運營期內(nèi)長期占有并周轉(zhuǎn)使用的營運資金

　　B.投產(chǎn)其流動資金應該按滿負荷流動資金乘以負荷率計算

　　C.產(chǎn)成品的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)應根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)周期確定

　　D.項目價值中的流動資金可以從投產(chǎn)第一年開始安排

　　E.估算流動資金，投入物和產(chǎn)出物應采用不含增值稅的價格

　　【答案】AD

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