2018年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》第二章第一節(jié)外埠存款

　　其他貨幣資金——外埠存款

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供外埠存款)其他貨幣資金的內(nèi)容其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　1、外埠存款概念

　　外埠存款指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。

　　2、外埠賬戶的辦理

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、外埠存款賬務(wù)處理

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款”。

　　收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票等報銷憑證時，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;

　　采購?fù)戤叄栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。

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