2024年初級(jí)會(huì)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)-其他應(yīng)交稅費(fèi)

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章知識(shí)點(diǎn)教研老師已整理，本文分享第五章負(fù)債第四節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)-其他應(yīng)交稅費(fèi)，從應(yīng)交資源稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交土地增值稅等會(huì)計(jì)分錄等知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行詳解，本章內(nèi)容比較重要，各種題型均會(huì)考核。

第五章 負(fù)債

考情分析：

本章內(nèi)容比較重要，各種題型均會(huì)考核，歷年真題15分左右，以下內(nèi)容全面把握。

第四節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)

知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)交稅費(fèi)概述

1.不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算的：印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅。

2.其他稅費(fèi)，均需要預(yù)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算，該賬戶期末余額一般在貸方，反映尚未交納的稅費(fèi)，期末余額若在借方，反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

知識(shí)點(diǎn)：其他應(yīng)交稅費(fèi)

【判斷-2021年】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅屬于代交性質(zhì)，應(yīng)作為其他應(yīng)付款處理，不應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。( )

【答案】錯(cuò)

【判斷-2021年】企業(yè)應(yīng)交納的增值稅稅額，應(yīng)在利潤表的“稅金及附加”項(xiàng)目中填列。( )

【答案】錯(cuò)

【單選-2019年】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是( )。

A.應(yīng)繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B.占用耕地建房交納的耕地占用稅

C.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅 D.簽訂合同應(yīng)交納的印花稅

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A，借記“管理費(fèi)用”等，貸記“應(yīng)付職工薪酬”;選項(xiàng)B，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”;選項(xiàng)C，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”;選項(xiàng)D，借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”。

【多選-2017年】下列關(guān)于相關(guān)稅金的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A.擁有產(chǎn)權(quán)房屋繳納的房產(chǎn)稅計(jì)入房屋成本

B.企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入稅金及附加

C.簽訂購銷合同繳納的印花稅計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本

D.商用貨車?yán)U納的車船稅計(jì)入稅金及附加

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A、C，均計(jì)入“稅金及附加”。

【單選-2018年】企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是( )。

A.管理費(fèi)用 B.其他業(yè)務(wù)成本 C.稅金及附加 D.營業(yè)外支出

【答案】C

【解析】企業(yè)應(yīng)交房產(chǎn)稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”。

【多選-2017年】下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”的有( )。

A.自用辦公樓應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅 B.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅

C.銷售商品應(yīng)交的增值稅 D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C，借記“銀行存款”等，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。

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2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間

初級(jí)資格考試于2024年5月18日至22日舉行，共10個(gè)批次?！冻跫?jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長為105分鐘，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目考試時(shí)長為75分鐘，兩個(gè)科目連續(xù)考試，時(shí)間不能混用。

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