2025年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)稅法跨章節(jié)試題(不定項6道大題)

以下為初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇題6道，供考生練習。

【1-2022年不定項選擇題】甲建筑公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)年初開工建設(shè)的W住宅工程項目竣工，取得含增值稅價款7630000元，同時收取提前竣工獎勵22890元。

1.計算甲建筑公司承建W住宅工程項目當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.7630000×9%

B.(7630000+22890)÷(1+9%)×9%

C.7630000×9%+22890÷(1+9%)×9%

D.(7630000+22890)×9%

(2)承建Y寫字樓工程項目，取得含增值稅價款1030000元，向分包方支付含增值稅分包款309000元。甲建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅。

2.計算甲建筑公司承建Y寫字樓工程項目當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.1030000×3%

B.(1030000-309000)×3%

C.(1030000+309000)÷(1+3%)×3%

D.(1030000-309000)÷(1+3%)×3%

(3)購進用于W住宅工程項目材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13000元;購進用于Y寫字樓工程項目材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39000元;租入一臺施工設(shè)備共用于W住宅工程項目和Y寫字樓工程項目，支付租金，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15600元;支付銀行貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1305元。

3.甲建筑公司下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是(  )。

A.購進用于W住宅工程項目材料的進項稅額13000元

B.購進用于Y寫字樓工程項目材料的進項稅額39000元

C.租入施工設(shè)備的進項稅額15600元

D.支付銀行貸款利息的進項稅額1305元

(4)向境外乙公司購買一項建筑設(shè)計服務(wù)，與境外乙公司簽訂的書面合同約定設(shè)計費106000元。境外乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)。

已知：銷售建筑服務(wù)增值稅稅率為9%，增值稅征收率為3%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

4.甲建筑公司向境外乙公司購買建筑設(shè)計服務(wù)的下列稅務(wù)處理中，正確的是(  )。

A.應(yīng)繳納印花稅

B.應(yīng)繳納關(guān)稅

C.應(yīng)代扣代繳消費稅

D.應(yīng)代扣代繳增值稅

【2-不定項選擇題】甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)購進開采煤炭用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17500元。

(2)購進井下挖掘機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額82300元。

(3)聘請乙公司進行洗煤設(shè)備清洗服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5890元。

(4)銷售自采原煤1800噸，職工食堂領(lǐng)用自采原煤70噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自采原煤120噸，向丙公司移送自采原煤15噸抵償之前所欠債務(wù)，原煤不含增值稅單價530元/噸。

已知：原煤增值稅稅率為13%，資源稅稅率為8%;取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

1.計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.17500+5890

B.17500+82300+5890

C.82300+5890

D.17500+82300

2.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是(  )。

A.銷售自采原煤1800噸

B.向丙公司移送自采原煤15噸

C.職工食堂領(lǐng)用自采原煤70噸

D.職工宿舍供暖領(lǐng)用自采原煤120噸

3.計算甲煤礦當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.(70+120+15)×530×13%-(17500+5890)

B.(1800+120)×530×13%-(82300+5890)

C.(1800+70+120+15)×530×13%-(17500+82300+5890)

D.(1800+70+15)×530×13%-(17500+82300)

4.計算甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.(1800+70+15)×530×8%

B.(1800+70+120)×530×8%

C.(1800+120+15)×530×8%

D.(1800+70+120+15)×530×8%

【3-不定項選擇題】A國公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)與甲公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品5000件，每件不含增值稅售價1000元，其中采取直接收款方式銷售2000件，已取得銷售款并開具發(fā)票;采取分期收款方式銷售3000件，合同約定本月應(yīng)收取1000件的銷售款，但截至月底只收到400件的銷售款，A國公司未開具發(fā)票。

1.有關(guān)A國公司當月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額，下列算式正確的是(  )。

A.5000×1000×15%

B.2000×1000×15%

C.(2000+400)×1000×15%

D.(2000+1000)×1000×15%

(2)與乙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品1000盒，每盒不含增值稅售價1500元，每盒中包含自產(chǎn)N型高檔化妝品和外購的工藝品各一套，不含增值稅售價分別為950元、550元。

2.有關(guān)A國公司當月銷售成套化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額，下列算式正確的是(  )。

A.1000×950×15%

B.1000×1500÷(1-15%)×15%

C.1000×950÷(1-15%)×15%

D.1000×1500×15%

(3)與丙公司簽訂承攬合同，為其加工定制高檔化妝品，按合同約定，丙公司提供原料成本212500元，A國公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊的輔助材料成本5100元。A國公司無同類高檔化妝品銷售價格，丙公司已于當月提貨。

已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

3.有關(guān)A國公司當月受托為丙公司加工定制的高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費稅稅額，下列算式正確的是(  )。

A.(212500+63750)×15%

B.(212500+63750-5100)÷(1-15%)×15%

C.212500÷(1-15%)×15%

D.(212500+63750)÷(1-15%)×15%

4.A國公司當月銷售及受托加工業(yè)務(wù)涉及的下列稅務(wù)處理中，正確的是(  )。

A.銷售及受托加工業(yè)務(wù)當月增值稅計稅銷售額=(2000+1000)×1000+1000×1500+63750

B.與甲公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據(jù)=5000×1000

C.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據(jù)=1000×1500

D.與丙公司簽訂的承攬合同印花稅計稅依據(jù)=212500+63750

【4-不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要從事家用電器生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2023年度實際占用的土地面積為15萬平方米、擁有房產(chǎn)原值為8000萬元。甲公司2023年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售家用電器取得含增值稅價款33900萬元;

(2)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出500萬元;

(3)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅1280萬元;

(4)取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬元;

(5)向股東支付股息200萬元，直接向貧困職工趙某捐贈1萬元，發(fā)生與經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出5萬元;

(6)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款300萬元。

已知：增值稅稅率為13%;從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為30%;城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額12元;城市維護建設(shè)稅稅率為7%;教育費附加征收比率為3%;地方教育附加的征收比率為2%;發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

1.在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是(  )。

A.75萬元

B.150萬元

C.300萬元

D.500萬元

2.在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除稅費的下列計算列式中，正確的是(  )。

A.允許扣除的房產(chǎn)稅=8000×(1-30%)×1.2%

B.允許扣除的城市維護建設(shè)稅=1280×7%

C.允許扣除的城鎮(zhèn)土地使用稅=15×12

D.允許扣除的教育費附加和地方教育附加=1280×(3%+2%)

3.在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當納稅調(diào)減的金額是(  )。

A.500萬元

B.700萬元

C.850萬元

D.1200萬元

4.下列各項中，在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是(  )。

A.向股東支付的股息200萬元

B.直接向貧困職工趙某的捐贈1萬元

C.與經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出5萬元

D.預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款300萬元

【5-不定項選擇題】中國公民關(guān)某為境內(nèi)某國有企業(yè)員工，關(guān)某2023年有關(guān)收入情況如下：

(1)扣除基本社會保險費和住房公積金后的工資、薪金180000元。

(2)提供設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬5000元，自行負擔交通費100元。

已知：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅適用20%的預(yù)扣率;勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元;勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

個人所得稅稅率表(綜合所得適用)

1.有關(guān)關(guān)某提供設(shè)計服務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額，下列算式正確的是(  )。

A.(5000-100)×(1-20%)×20%

B.(5000-100)×20%

C.5000×20%

D.5000×(1-20%)×20%

2.有關(guān)關(guān)某當年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額，下列算式正確的是(  )。

A. [180000+5000×(1-20%)-60000]×10%-2520

B.(180000+5000-100-60000)×10%-2520

C.(180000-60000)×10%-2520+5000×3%

D.(180000-60000)×10%-2520+5000×(1-20%)×3%

(3)因張某無力償還所欠關(guān)某的借款，以一套市值1000000元的商業(yè)用房抵償借款，張某當年購入該套商業(yè)用房支出300000元。雙方已辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)。

3.有關(guān)張某以商業(yè)用房抵償關(guān)某債務(wù)，下列說法正確的是(　　)。

A.關(guān)某需要繳納契稅

B.張某需要繳納土地增值稅

C.張某需要繳納增值稅

D.張某需要繳納個人所得稅

(4)在甲通信公司預(yù)存話費，獲贈價值3000元的手機一部。

(5)因累積消費達到乙航空公司規(guī)定的額度，參加抽獎活動，抽中市價5000元的筆記本電腦一臺。

(6)獲得國家科技進步獎獎金15000元。

(7)取得儲蓄存款利息500元。

4.關(guān)某取得的下列所得中，免征或不征個人所得稅的是(  )。

A.預(yù)存話費獲贈的手機

B.抽獎抽中的筆記本電腦

C.國家科技進步獎獎金

D.儲蓄存款利息

【6-不定項選擇題】甲出版社為中國境內(nèi)居民企業(yè)。2023年10月從該出版社取得所得的有關(guān)人員資料及所得情況如下：

(1)職工劉某稅前月工資18000元，專項扣除3240元;劉某為獨生子，其父母均已年滿60周歲;劉某育有一子，現(xiàn)就讀小學(xué)4年級，子女教育專項附加扣除由劉某按扣除標準的100%扣除;劉某1—9月已預(yù)繳稅額為1764元。

已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為每月5000元，子女教育專項附加扣除按照每個子女每月2000元的標準定額扣除，贍養(yǎng)老人專項附加扣除按照每月3000元的標準定額扣除，專項附加扣除選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除;特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算;稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例預(yù)扣率。

個人所得稅預(yù)扣率表(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

1.計算甲出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳劉某2023年10月工資、薪金所得個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.(18000×10-5000×10)×10%-2520-1764

B.18000×10×20%-16920-1764

C.(18000×10-5000×10-3240×10-3000×10-2000×10)×10%-2520-1764

D.(18000×10-5000×10-3240×10-3000×10)×10%-2520-1764

(2)與駐地附近居民關(guān)某簽訂租賃合同，承租關(guān)某所有的一處住房作為員工宿舍，約定房屋租金為8000元/月，關(guān)某無其他應(yīng)稅所得。

2.關(guān)某向甲出版社出租住房的下列稅務(wù)處理中，正確的是(  )。

A.關(guān)某應(yīng)繳納契稅

B.關(guān)某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

C.關(guān)某應(yīng)繳納土地增值稅

D.關(guān)某應(yīng)繳納個人所得稅

(3)購得作家張某的文字作品手稿，支付特許權(quán)使用費150000元。

3.計算甲出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.150000÷(1-20%)×20%

B.150000×(1+20%)×20%

C.150000×20%

D.150000×(1-20%)×20%

(4)為高校教師曹某出版小說，支付稿酬68000元。

4.計算甲出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳曹某稿酬所得個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(  )。

A.68000×(1-20%)×20%

B.68000×(1-20%)×70%

C.68000×(1-20%)×70%×20%

D.68000×20%×70%×20%

參考答案

1(1)【答案】B

【解析】(1)提前竣工獎勵屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額，排除選項A;(2)題目明確交代“7630000元”為含增值稅價款、價外費用亦為含增值稅價款，均需價稅分離，選項B正確。

(2)【答案】D

【解析】(1)提供建筑服務(wù)采用簡易計稅方法計稅時，應(yīng)減除向分包方支付的分包款309000元，選項AC錯誤;(2)題目明確交代“1030000元”“309000元”均為含增值稅價款，均應(yīng)價稅分離，選項B錯誤，選項D正確。

(3)【答案】AC

【解析】(1)選項AB：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進項稅額不得抵扣;在本題中，W住宅工程項目和Y寫字樓工程項目形成對比，前者為一般計稅方法計稅項目，如無其他因素影響，對應(yīng)的進項稅額可以依法抵扣，后者為簡易計稅方法計稅項目，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。(2)選項C：納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。(3)選項D：購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)，其進項稅額不得抵扣。

(4)【答案】AD

【解析】(1)選項A：屬于印花稅應(yīng)稅合同(建設(shè)工程合同)，應(yīng)依法繳納印花稅;(2)選項B：關(guān)稅的課稅對象是進出境的貨物、物品(而非勞務(wù)、服務(wù));(3)選項C：建筑設(shè)計服務(wù)不屬于應(yīng)稅消費品，不涉及消費稅;(4)選項D：屬于境外單位在境內(nèi)銷售服務(wù)，由于乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，應(yīng)由購買方甲建筑公司扣繳增值稅，應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。

2(1)【答案】B

【解析】(1)有合法扣稅憑證嗎?業(yè)務(wù)(1)～(3)均取得了增值稅專用發(fā)票;(2)用于不可抵扣項目了嗎?業(yè)務(wù)(1)～(3)均用于生產(chǎn)經(jīng)營性用途，未涉及法定不得抵扣進項稅額的項目。因此，業(yè)務(wù)(1)～(3)所涉及的進項稅額均可抵扣。

(2)【答案】ABCD

【解析】(1)選項A：屬于銷售貨物，應(yīng)計繳增值稅;(2)選項B：自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)，屬于特殊銷售行為，應(yīng)計繳增值稅;(3)選項CD：自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，應(yīng)計繳增值稅。

(3)【答案】C

【解析】參考第1、2小題解析。

(4)【答案】D

【解析】(1)自采原煤用于銷售(1800噸)，應(yīng)當繳納資源稅;(2)以自采應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債(15噸)、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利(70噸+120噸)、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等，視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，在應(yīng)稅產(chǎn)品移送時計算繳納資源稅。

3(1)【答案】D

【解析】(1)采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為“收訖”銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天;本題采取直接收款方式銷售M型高檔化妝品，當月應(yīng)以不含增值稅的銷售額(2000件×1000元/件)為計稅銷售額。(2)納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為書面合同“約定”的收款日期當天;在本題中，采取分期收款方式銷售M型高檔化妝品合同約定了收款日期，應(yīng)以不含增值稅的本月應(yīng)收金額(1000件×1000元/件)為計稅銷售額。

(2)【答案】D

【解析】(1)應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅，排除選項AC;(2)“1500元”是售價(而非成本)，該業(yè)務(wù)是自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于銷售(而非自產(chǎn)自用、委托加工或者進口)，不涉及組成計稅價格的問題，不存在“÷(1-15%)”的操作，選項B錯誤，選項D正確。

(3)【答案】D

【解析】(1)A國公司無同類應(yīng)稅消費品銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算納稅;(2)組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)，其中，“加工費”是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方所收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本)，但不含增值稅。

(4)【答案】ABC

【解析】(1)選項A：A國公司銷售業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額與消費稅相同，但在加工業(yè)務(wù)中，消費稅是由委托方丙公司作為納稅人，按照組成計稅價格計算納稅，消費稅稅款由受托方A國公司代收代繳，而增值稅才真正以A國公司為納稅人，以其收取的不含增值稅的加工費(包括代墊的輔料費)63750元為計稅銷售額;(2)選項BC：買賣合同印花稅以合同載明的價款為計稅依據(jù)，與采取何種收款方式、銷售的是否為應(yīng)稅消費品無關(guān);(3)選項D：承攬合同，以支付的報酬(不含增值稅的加工費63750元)為計稅依據(jù)。

4(1)【答案】B

【解析】(1)銷售(營業(yè))收入=33900÷(1+13%)=30000(萬元)。(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=實際發(fā)生額×60%=500×60%=300(萬元)>扣除限額2=銷售(營業(yè))收入×5‰=30000×5‰=150(萬元)。(3)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為150萬元。

(2)【答案】ABCD

【解析】(1)選項A：從價計征房產(chǎn)稅的，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%;(2)選項BD：城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)均為“實際繳納的增值稅、消費稅”;(3)選項C：城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額。

(3)【答案】C

【解析】(1)一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(2)符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當納稅調(diào)減的金額=500+(1200-500)×50%=850(萬元)。

(4)【答案】ABCD

【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(選項A);(2)企業(yè)所得稅稅款(選項D);(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)不符合規(guī)定的捐贈支出(選項B);(6)與經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出(選項C);(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息;(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。

5(1)【答案】D

【解析】(1)勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳時要么“-800”，要么“×(1-20%)”，不減除納稅人實際支出費用，選項AB錯誤;(2)根據(jù)已知條件，關(guān)某的勞務(wù)報酬所得收入在4000元以上，減除費用按20%計算，適用20%的預(yù)扣率，因此，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額=收入×(1-20%)×20%。

(2)【答案】A

【解析】(1)工資、薪金所得180000元和勞務(wù)報酬所得5000元應(yīng)當合并計入綜合所得納稅，選項CD將其分別查找稅率、速算扣除數(shù)計算納稅顯然錯誤;(2)勞務(wù)報酬所得在匯算清繳時應(yīng)確認的收入額=5000×(1-20%)，選項B確認錯誤，選項A為正確選項。

(3)【答案】ABCD

【解析】(1)選項A：抵債將導(dǎo)致房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，關(guān)某為房屋產(chǎn)權(quán)的承受方，應(yīng)當繳納契稅。(2)選項B：對個人轉(zhuǎn)讓“住房”暫免征收土地增值稅，但本題張某用于抵債的房屋系商業(yè)用房，張某作為轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當繳納土地增值稅。(3)選項C：個人轉(zhuǎn)讓“自建自用”的“住房”，免征增值稅，但本題張某用于抵債的房屋系外購的商業(yè)用房;個人轉(zhuǎn)讓購買的“住房”，可能涉及優(yōu)惠政策，但本題張某用于抵債的房屋是商業(yè)用房。(4)選項D：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是“家庭唯一生活用房”取得的所得，免征個人所得稅，但本題張某用于抵債的房屋是商業(yè)用房。

4)【答案】ACD

【解析】(1)選項A：企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品的，不征收個人所得稅;(2)選項B：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅;(3)選項C：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅;(4)選項D：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

6(1)【答案】C

【解析】選項ABD均未減除子女教育專項附加扣除，予以排除。

(2)【答案】BD

【解析】(1)選項AC：出租，不轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，不屬于契稅、土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：個人出租住房按照4%的稅率繳納房產(chǎn)稅;(3)選項D：個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率繳納個人所得稅。

(3)【答案】D

【解析】根據(jù)已知條件，張某本次取得的特許權(quán)使用費收入在4000元以上，減除費用按20%計算，預(yù)扣率為20%，因此，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×預(yù)扣率=150000×(1-20%)×20%。

(4)【答案】C

【解析】(1)稿酬所得，不論預(yù)扣預(yù)繳還是年度匯算，必須“×70%”，選項A排除;(2)預(yù)扣預(yù)繳時應(yīng)與4000元比較，稿酬所得每次收入4000元以上的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×70%×預(yù)扣率(20%)=68000×(1-20%)×70%×20%。

初級會計歷年真題

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2025年初級會計考試時間

初級會計資格考試于2025年5月17日至20日進行，共8個批次。具體安排如下：

《初級會計實務(wù)》科目考試時長為105分鐘，《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續(xù)考試，時間不能混用。

2025年4月16日前，各省級考試管理機構(gòu)公布本地區(qū)初級會計資格考試準考證網(wǎng)上打印起止時間。具體哪天開始打印，小編建議考生可立即填寫本文頂部 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時我們會及時通知考生2025年初級會計準考證打印時間、考試時間，助您順利完成。點擊查看>>2025年全國各地初級會計考試準考證打印時間及打印入口官網(wǎng)匯總。

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初級會計各科思維導(dǎo)圖

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