2016年注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題：第一章稅法總論

　　一、單項選擇題

　　1、稅法基本原則的核心是(　　)。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實質課稅原則

　　【答案】A

　　2、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是( )。

　　A.稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系

　　B.稅收法律事實可分為稅收法律事件和稅收法律行為

　　C.代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的唯一主體

　　D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成

　　【答案】A

　　3、以下關于稅法概念的相關理解不正確的是( )。

　　A.稅法是稅收制度的法律表現形式

　　B.稅法是稅收制度的核心內容

　　C.稅法屬于權力性法規(guī)

　　D.稅法屬于綜合性法規(guī)

　　【答案】C

　　4、下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是( )。

　　A.《中華人民共和國憲法》

　　B.《中華人民共和國民法通則》

　　C.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　【答案】A

　　5、2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是( )。

　　A.《中華人民共和國憲法》第56條

　　B.《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條

　　C.《中華人民共和國刑法》第201條

　　D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第42條

　　【答案】C

　　6、某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關產生了分歧，遂向上一級稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現了稅法適用原則的( )。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.程序優(yōu)于實體原則

　　D.實體從舊、程序從新原則

　　【答案】C

　　7、稅收管理體制的核心內容是( )。

　　A.稅權的劃分

　　B.事權的劃分

　　C.財權的劃分

　　D.收入的劃分

　　【答案】B

　　8、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是(　　)。

　　A.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

　　C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》

　　D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

　　【答案】D

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　　二、多項選擇題

　　1、下列關于地區(qū)性地方稅收的立法權的規(guī)定，正確的有( )。

　　A.由省級立法機關行使

　　B.經省級立法機關授權的同級政府行使

　　C.經省級立法機關授權的下級政府行使

　　D.可經省級立法機關授權縣級立法機關行使

　　【答案】AB

　　2、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有( )。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.車輛購置稅

　　D.資源稅

　　【答案】AC

　　3、下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【答案】ABCD

　　4、下列關于稅法構成要素的表述中，不正確的有( )。

　　A.并非所有稅種都需要規(guī)定稅目

　　B.稅目是對課稅1象的量的規(guī)定

　　C.稅目體現征稅的深度

　　D.消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

　　【答案】BCD

　　5、中國現行稅制中采用的累進稅率有( )。

　　A.全額累進稅率

　　B.超率累進稅率

　　C.超額累進稅率

　　D.超倍累進稅率

　　【答案】BC

　　6、稅收立法包括有權機關的下列活動( )。

　　A.制定有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　B.公布有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　C.修改有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　D.廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　【答案】ABCD

　　7、下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。

　　A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

　　B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

　　C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

　　D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　【答案】BC

　　8、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有( )。

　　A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施

　　B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

　　C.稅收行政法規(guī)由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

　　D.我國現行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》和《車船稅法》

　　【答案】BD

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　　9、下列各項中，有權制定稅收規(guī)章的稅務主管機關有( )。

　　A.國家稅務總局

　　B.財政部

　　C.國務院辦公廳

　　D.海關總署

　　【答案】ABD

　　10、稅收立法程序通常包括的階段有( )。

　　A.提議階段

　　B.審議階段

　　C.通過和公布階段

　　D.試行階段

　　【答案】ABC

　　11、稅收征管法屬于我國稅法體系中的( )。

　　A.稅收基本法

　　B.稅收實體法

　　C.稅收程序法

　　D.國內稅法

　　【答案】CD

　　12、下列各項中，屬于我國現行稅法的有( )。

　　A.稅收基本法

　　B.企業(yè)所得稅法

　　C.進出口關稅條例

　　D.中央與地方共享稅條例

　　【答案】BC

　　13、以下關于稅法分類的說法不正確的有( )。

　　A.商品和勞務稅最終由購買者負擔，所以稱為直接稅

　　B.所得稅類稅種一般不存在轉嫁問題，所以稱為間接稅

　　C.對于稅種的分類是具有法定性的

　　D.我國目前基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的國家

　　【答案】ABC

　　14、以下關于我國稅法體系的說法正確的是( )。

　　A.我國現行稅法體系是由稅收實體法構成的

　　B.關稅和船舶噸稅由海關負責征收管理

　　C.煙葉稅由稅務機關負責征收管理

　　D.我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關的不同而分別規(guī)定的

　　【答案】BCD

　　15、某房地產開發(fā)企業(yè)2010年需要繳納的下列稅種中，應向該市地方稅務局主管稅務機關申報繳納的有( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.車輛購置稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】ACD

　　16、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務人的( )。

　　A.商業(yè)秘密

　　B.個人隱私

　　C.稅收違法行為

　　D.稅收違法事實

　　【答案】AB

　　17、納稅人、扣繳義務人的權利包括(　　)。

　　A.對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權

　　B.依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利

　　C.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為

　　D.納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當接受稅務機關依法進行的稅務檢查

　　【答案】ABC

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