2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》每日一練(6月6日)

　　《公司戰(zhàn)略與風險管理》每日一練【答案附第二頁】

　　多項選擇題

　　1、關(guān)于公司戰(zhàn)略功能的說法中，下列各項中正確的有( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供公司戰(zhàn)略功能)

　　A.公司戰(zhàn)略指明了企業(yè)的發(fā)展方向

　　B.公司戰(zhàn)略是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的前提和保障

　　C.公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的依據(jù)和動力

　　D.公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的前提和保障

　　2、下列防范措施中，屬于會計師事務所層面的防范措施的有( )。

　　A.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨立

　　B.制定有關(guān)政策和程序，鼓勵員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領導層溝通

　　C.由其他會計師事務所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務

　　D.輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工

　　3、會計師事務所保管客戶資金，可能對( )原則產(chǎn)生不利影響。

　　A.客觀和公正

　　B.專業(yè)勝任能力

　　C.良好職業(yè)行為

　　D.獨立性

　　4、甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A.財務部主任同時擔任采購部的審批主管

　　B.記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理

　　C.行政部經(jīng)理兼任工會主席

　　D.銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

　　5、企業(yè)的下列各項活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有( )。

　　A.辦公樓設立門禁系統(tǒng)

　　B.人力資源部門安排員工年度考核評價

　　C.員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準

　　D.為一投資項目編制預算

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】AD

　　【解析】本題考核公司戰(zhàn)略的功能。公司戰(zhàn)略的功能包括：(1)公司戰(zhàn)略指明了企業(yè)的發(fā)展方向;(2)公司戰(zhàn)略是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的依據(jù)和動力;(3)公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的前提和保障。

　　2、【答案】AB

　　【解析】選項C和D，屬于具體業(yè)務層面的防范措施。

　　3、【答案】AC

　　【解析】保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。

　　4、【答案】ABD

　　【解析】本題考核的是不相容職務分離控制的內(nèi)容。不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中的不相容職務，防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機制來實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。行政部門經(jīng)理負責企業(yè)內(nèi)部的行政管理業(yè)務，工會主席只負責工會工作，并不會涉及到企業(yè)內(nèi)部的行政業(yè)務，所以這兩個職務不屬于不相容職務;選項A、B、D都屬于不相容職務。

　　5、【答案】ABCD

　　【解析】辦公樓設立門禁系統(tǒng)，屬于控制活動中的財產(chǎn)保護控制，所以，選項A正確;人力資源部門安排員工年度考核評價，屬于控制活動中的績效考評控制(當然也屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源，這本不矛盾，因為內(nèi)部控制的五因素是可以交叉的)，所以，選項B正確;員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準，屬于控制活動中的授權(quán)和批準，所以，選項C正確;為一投資項目編制預算，屬于控制活動中預算控制，所以，選項D正確。

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