2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》第二章經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷(xiāo)售額

　　經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷(xiāo)售額

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷(xiāo)售額)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。

　　向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某配件廠為增值稅一般納稅人，3月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，裝修支出為房屋原值的10%，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A.3.6

　　B.5.1

　　C.13.6

　　D.15.3

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納增值稅=150×60%×17%-1.7=13.6(萬(wàn)元)

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