2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第五章?lián)p失事件管理

　　風(fēng)險理財措施——損失事件管理

　　損失事件管理概念(環(huán)球網(wǎng)校提供損失事件管理)

　　損失事件管理是指對可能給企業(yè)造成重大損失的風(fēng)險事件的事前、事后管理的方法。

　　損失的內(nèi)容包括企業(yè)的資金、聲譽、技術(shù)、品牌、人才等。

　　1、損失融資

　　損失融資是為風(fēng)險事件造成的財物損失融資，是從風(fēng)險理財?shù)慕嵌冗M(jìn)行損失事件的事后管理，是損失事件管理中最有共性也是最重要的部分。

　　損失事件融資分為預(yù)期損失融資和非預(yù)期損失融資。預(yù)期損失融資一般作為運營資本的一部分，而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險資本的范疇。

　　2、風(fēng)險資本

　　風(fēng)險資本即除經(jīng)營所需的資本之外，公司還需要額外的資本用于補償風(fēng)險造成的財務(wù)損失。傳統(tǒng)的風(fēng)險資本表現(xiàn)形式是風(fēng)險準(zhǔn)備金。風(fēng)險資本是使一家公司破產(chǎn)的概率低于某一給定水平所需的資金，因此取決于公司的風(fēng)險偏好。

　　例如，一家公司每年最低運營資本是5億元，但是有5%的可能性需要7.5億元維持運營，有1%的可能性需要10億元才能維持運營。換句話說，如果風(fēng)險資本為2.5億元，那么這家公司的生存概率就是95%，而5億元的風(fēng)險資本對應(yīng)的則是99%的生存概率。

　　3、應(yīng)急資本

　　應(yīng)急資本是風(fēng)險資本的表現(xiàn)形式之一。應(yīng)急資本是一個金融合約，規(guī)定在某一個時間段內(nèi)、某個特定事件發(fā)生的情況下公司有權(quán)從應(yīng)急資本提供方處募集股本或貸款，并為此按時間向資本提供方繳納權(quán)力費，這里特定事件稱為觸發(fā)事件。

　　應(yīng)急資本費用、利息和額度在合同簽訂時約定。

　　應(yīng)急資本最簡單的形式是公司為滿足特定條件下的經(jīng)營需要而從銀行獲得的信貸額度，一般通過與銀行簽訂協(xié)議加以明確，比如信用證、循環(huán)信用工具等。

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　　多項選擇題

　　1、乙公司近年來實施全面風(fēng)險管理，運用衍生產(chǎn)品等風(fēng)險理財工具防范風(fēng)險。下列對乙公司風(fēng)險理財?shù)谋硎鲋?，正確的有( )。

　　A.乙公司運用風(fēng)險理財工具不需要判斷風(fēng)險定價

　　B.乙公司運用風(fēng)險理財工具注重風(fēng)險因素對現(xiàn)金流的影響

　　C.乙公司運用風(fēng)險理財工具的主要目的是降低風(fēng)險

　　D.乙公司運用風(fēng)險理財工具既可以針對不可控風(fēng)險也可以針對可控風(fēng)險

　　【答案】BD

　　【解析】風(fēng)險理財需要判斷風(fēng)險的定價，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高，即不僅需要風(fēng)險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風(fēng)險本身的價值。所以，選項A錯誤;風(fēng)險理財注重風(fēng)險因素對現(xiàn)金流的影響。所以，選項B正確;運用風(fēng)險理財工具的主要目的是為了創(chuàng)造價值，而不是降低風(fēng)險。所以，選項C錯誤;風(fēng)險理財既可以針對不可控風(fēng)險也可以針對可控風(fēng)險。所以，選項D正確。

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