2010年7月高等教育自學考試稅法試題

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.關于稅收的表述，錯誤的說法是( )

　　A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征

　　B.稅收是一種特殊分配關系

　　C.國家征稅憑借的是財產權力

　　D.稅收是一個歷史范疇

　　2.以商品的流轉額和非商品的流轉額為征稅對象的稅類是( )

　　A.流轉稅 B.所得稅

　　C.財產稅 D.資源稅

　　3.最早開征增值稅的國家是( )

　　A.英國 B.法國

　　C.德國 D.美國

　　4.納稅人購進農業(yè)生產者銷售的農產品，可以抵扣的進項稅額為收購憑證所列金額乘以法定的扣除率。該扣除率是( )

　　A.7% B.10%

　　C.13% D.17%

　　5.目前，我國對娛樂活動等特定消費行為征收( )

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.特別消費稅 D.營業(yè)稅

　　6.我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品有( )

　　A.金銀首飾 B.香煙

　　C.高級白酒 D.鍍金手表

　　7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的有( )

　　A.從事修理業(yè)的個人

　　B.將不動產無償贈送他人的某房地產公司

　　C.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸企業(yè)

　　D.銷售手機，但不提供電信服務的商場

　　8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國目前征收營業(yè)稅的業(yè)務有( )

　　A.金融機構從事的金融期貨業(yè)務 B.非金融機構買賣金融期貨業(yè)務

　　C.金融機構代客買賣貨物期貨業(yè)務 D.非金融機構從事的貨物期貨業(yè)務

　　9.納稅人從事運輸業(yè)務的，其營業(yè)稅的納稅地點為( )

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地

　　C.納稅人機構所在地 D.納稅人勞務發(fā)生地

　　10.關稅的納稅人在因海關誤征，多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其申請期限為( )

　　A.自繳納稅款之日起3個月內 B.自繳納稅款之日起6個月內

　　C.自繳納稅款之日起1年內 D.自繳納稅款之日起3年內

　　11.不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )

　　A.個人獨資企業(yè) B.聯(lián)營企業(yè)

　　C.私營有限責任公司 D.有經營收入的事業(yè)單位

　　12.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費準予在稅前扣除的數(shù)額是( )

　　A.不超過計稅工資總額5%的部分 B.不超過計稅工資總額14%的部分

　　C.不超過工資薪金總額14%的部分 D.不超過工資薪金總額5%的部分

　　13.企業(yè)所得稅納稅人在計算應納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是( )

　　A.按國家規(guī)定為職工繳納的150萬元社會保險費

　　B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元

　　C.非廣告性贊助支出5萬元

　　D.稅收滯納金1萬元

　　14.依據(jù)稅法規(guī)定，應計入應稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有( )

　　A.國債利息收入

　　B.企業(yè)接受的捐贈收入

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D.政府對納入預算管理的事業(yè)單位的財政撥款

　　15.某外商獨資工業(yè)加工企業(yè)，2008年2月在深圳經濟特區(qū)設立，其適用的所得稅稅率為( )

　　A.10% B.15%

　　C.20% D.25%

　　16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一定期限的個人。該期限是( )

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　17.計算個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的項目是( )

　　A.財產租賃所得 B.稿酬所得

　　C.特許權使用費所得 D.股息紅利所得

　　18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為( )

　　A.30日 B.60日

　　C.1年 D.2年

　　19.2008年5月，某公民通過中國紅十字會向四川地震災區(qū)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是( )

　　A.在稅前不允許扣除該款項

　　B.可以在稅前全額扣除

　　C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%

　　D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%

　　20.我國目前暫未征收資源稅的資源產品是( )

　　A.井礦鹽 B.鐵礦石

　　C.煤礦生產的天然氣 D.錳礦石

　　21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是( )

　　A.超額累進稅率 B.超率累進稅率

　　C.地區(qū)差別比例稅率 D.幅度差別比例稅率

　　22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是( )

　　A.納稅人實際占用土地的評估價格 B.納稅人實際占用土地的成交價格

　　C.納稅人實際占用土地的面積 D.納稅人實際占用土地的原值

　　23.房地產開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金是( )

　　A.營業(yè)稅、印花稅

　　B.增值稅、印花稅

　　C.增值稅、印花稅、城市維護建設稅

　　D.營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加

　　24.城市維護建設稅采用的稅率形式是( )

　　A.單一比例稅率 B.復合比例稅率

　　C.幅度比例稅率 D.地區(qū)差別比例稅率

　　25.我國現(xiàn)行房產稅立法規(guī)定，實行從價計征的，其稅率為( )

　　A.1% B.1.2%

　　C.2% D.12%

　　26.甲向乙出售一幢價值100萬元的房屋，該行為的契稅納稅人是( )

　　A.甲 B.乙

　　C.甲和乙 D.由稅務機關指定甲或乙納稅

　　27.依法應當繳納車船稅的車輛是( )

　　A.拖拉機 B.自行車

　　C.電動自行車 D.輕型摩托車

　　28.根據(jù)現(xiàn)行房產稅法律制度規(guī)定，不征收房產稅的地區(qū)是( )

　　A.城市 B.縣城

　　C.建制鎮(zhèn) D.農村

　　29.依法應當繳納印花稅的憑證是( )

　　A.建筑施工許可證 B.交通駕駛證

　　C.土地使用證 D.導游證

　　30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關工作人員進行稅務檢查時，必須出示的證件是( )

　　A.稅務檢查證 B.稅務機關介紹信

　　C.稅務人員工作證 D.稅務檢查人員身份證

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，免于征收增值稅的事項有( )

　　A.用于對外投資的自產工業(yè)產品

　　B.農業(yè)生產者銷售的自產初級農業(yè)產品

　　C.用于單位集體福利的自產副食品

　　D.向社會收購的古舊圖書

　　E.將購買的貨物分配給股東

　　32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質，流轉稅法系的稅種法有( )

　　A.增值稅法 B.消費稅法

　　C.營業(yè)稅法 D.房產稅法

　　E.關稅法

　　33.目前，制定了稅法典的國家有( )

　　A.美國 B.德國

　　C.日本 D.荷蘭

　　E.巴西

　　34.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產業(yè)有( )

　　A.海水魚養(yǎng)殖業(yè) B.熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)

　　C.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè) D.家禽飼養(yǎng)業(yè)

　　E.寵物飼養(yǎng)業(yè)

　　35.我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括( )

　　A.津貼 B.補貼

　　C.勞動分紅 D.年終加薪

　　E.獨生子女補貼

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.納稅主體

　　37.納稅申報

　　38.關稅稅則

　　39.稅收管理體制

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.簡述消費稅特點。

　　41.簡述貿易性商品關稅的納稅人。

　　42.簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)定應遵循的原則。

　　43.簡述稅務代理的原則。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.如何理解稅法的解釋應采取“有利于納稅人”原則?

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.某糧油加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)從某糧油供應公司(一般納稅人)購進東北地區(qū)優(yōu)質水稻10萬千克，每千克0.9元，依法取得增值稅專用發(fā)票;

　　(2)銷售自制的米粉8萬千克，每千克2.7元，依法開具增值稅專用發(fā)票;

　　(3)銷售食用油2萬千克，每千克8元，依法開具增值稅專用發(fā)票;

　　(4)上期未抵扣進項稅款20 000元。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2009年1月應納增值稅額的計算式。轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　46.某外資公司2008年經營情況如下：

　　(1)實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元;

　　(2)營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元;

　　(3)投資收益10萬元(其中，國債利息收入8萬元);

　　(4)營業(yè)外收入30萬元;

　　(5)營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元);

　　(6)管理費用290萬元;

　　(7)財務費用140萬元。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司2008年度應納企業(yè)所得稅額的計算式。

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