2019稅務師考試《稅法二》多選提高題

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多選題

1、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有(　)。

A、劃出方企業(yè)確認所得，劃入方企業(yè)不確認所得

B、劃出方企業(yè)不確認所得，劃入方企業(yè)確認所得

C、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定

D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除

E、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其公允價值計算折舊扣除

2、下列關于資產(chǎn)所得稅處理的說法中，正確的有(　)。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予稅前扣除

B、企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除

C、自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

D、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本不得扣除

E、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定

3、企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，發(fā)生規(guī)定情形會導致其自行分攤的成本不得稅前扣除，這些情形包括(　)。

A、不符合獨立交易原則B、自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限為30年

C、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

D、未按有關規(guī)定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協(xié)議的同期資料

E、沒有遵循成本與收益配比原則

4、下列選項中，保險公司繳納的保險保障基金準予據(jù)實稅前扣除的有(　)。

A、非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務，不超過保費收入的0.08%的部分

B、投資型財產(chǎn)保險業(yè)務，有保證收益的，不超過業(yè)務收入的0.08%的部分

C、有保證收益的人壽保險業(yè)務，不超過業(yè)務收入的0.15%的部分

D、短期健康保險業(yè)務，不超過保費收入的0.8%的部分

E、長期健康保險業(yè)務，不超過保費收入的0.15%的部分

5、下列選項中，屬于認定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)具有合理商業(yè)目的的條件有(　)。

A、股權轉(zhuǎn)讓方直接或間接擁有股權受讓方80%以上的股權

B、股權受讓方直接或間接擁有股權轉(zhuǎn)讓方80%以上的股權

C、境外企業(yè)股權75%以上價值直接或間接來自于中國應稅財產(chǎn)

D、本次間接轉(zhuǎn)讓交易后可能再次發(fā)生的間接轉(zhuǎn)讓交易相比在未發(fā)生本次間接轉(zhuǎn)讓交易情況下的相同或類似間接轉(zhuǎn)讓交易，其中國所得稅負擔不會減少

E、股權受讓方全部以本企業(yè)或與其具有控股關系的企業(yè)的股權(不含上市企業(yè)股權)支付股權交易對價

答案見第二頁

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多選題答案

1、【正確答案】 CD

【答案解析】 選項A、B，劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得;選項E，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。

2、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。

3、【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B應是自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年。

4、【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務，不超過保費收入0.8%的部分準予據(jù)實稅前扣除。

5、【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C屬于認定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)不具有合理商業(yè)目的的條件。

提示：2019年稅務師考試正在備考中，報名成功的考生可以安心備考，準考證打印將于11月份進行，為避免考生錯過準考證打印時間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預約短信提醒服務，準考證打印前我們將以短信形式提醒您打印2019稅務師準考證的時間，請及時預約。

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