2024年稅務(wù)師稅法2模擬試卷:計算分析題
距離2024年稅務(wù)師考試時間越來越近了,本文分享了2024年稅務(wù)師稅法2模擬試卷:計算分析題,請大家重點(diǎn)做模擬題,并總結(jié)錯題,查漏補(bǔ)缺。
2024年稅務(wù)師稅法2模擬試卷:計算分析題
計算分析題(共8題,每題2分,共16分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個最符合題意)。
(一)
某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米,于2023年7月31日辦妥占用耕地手續(xù),其中用于建設(shè)飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪占用320000平方米、候機(jī)廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2023年7月31日,航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?,支付土地補(bǔ)償費(fèi)4200萬元、安置補(bǔ)助費(fèi)500萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)300萬元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
1.航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A.384
B.448
C.280
D.216
2.航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.188
B.200
C.180
D.168
3.航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
4.航空公司2024年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。
A.55.98
B.65.31
C.30.00
D.36.00
(二)
我國境內(nèi)某居民企業(yè)(以下稱“該企業(yè)”)在A國設(shè)立一分公司(以下稱“境外分公司”),2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額-14.29萬元,境外分公司稅后所得10萬元,已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2023年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元,境外分公司稅后所得14萬元,已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%,境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%,不考慮預(yù)提所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
1.2022年度匯總納稅時,境外分公司所得的抵免限額是( )萬元。
A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0
2.2023年度匯總納稅時,境外分公司所得的抵免限額是( )萬元。
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
3.2023年度匯總納稅時,境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是( )萬元。
A.6.00
B.5.00
C.3.25
D.3.00
4.2023年度匯總納稅時,該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
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