2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：土地增值稅適用稅率

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單選題

1、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是( )。

A、工商營業(yè)執(zhí)照原件

B、稅務(wù)登記證原件

C、稅務(wù)登記證復(fù)印件

D、土地使用權(quán)證書

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時提供下列證件和資料:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。(4)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報(bào)告。

2、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于( )。

A、比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、超率累進(jìn)稅率

【正確答案】D

【答案解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進(jìn)稅率。

3、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是( )。

A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

【正確答案】B

【答案解析】納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

4、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

A、21

B、30

C、51

D、60

【正確答案】A

【答案解析】可扣除項(xiàng)目=800×50%+30=430(萬元)，增值額=500-430=70(萬元)

增值率=70÷430×100%=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

5、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為( )。

A、2%

B、5%

C、10%

D、20%

【正確答案】B

【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評估價(jià)格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。

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