2020年稅務師考試《涉稅服務實務》考前模擬題：稅務行政復議

多選題

1.納稅人認為稅務機關的具體行政行為的依據(jù)不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出審查申請的包括( )。

A.國家稅務總局的部門規(guī)章

B.國務院其他部門的規(guī)定

C.其他各級稅務機關的規(guī)定

D.地方各級人民政府頒布的法規(guī)

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

【答案】BCE

【解析】選項A和D，可以提請審查的規(guī)定中不包括法規(guī)、規(guī)章。

2.納稅人不服稅務機關的具體行政行為，應當先依法申請行政復議，不能直接向人民法院起訴的有( )。

A.稅務機關作出的不予減免稅決定

B.稅務機關作出的征稅決定

C.稅務機關作出的罰款決定

D.稅務機關作出的不予抵扣稅款決定

E.稅務機關作出的不依法確認納稅擔保決定

【答案】ABD

【解析】必須經(jīng)過行政復議才能申請行政訴訟的行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

3.納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請稅務行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款3倍的罰款

B.對善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，稅務機關作出對已經(jīng)抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

C.可以選擇簡易計稅按5%征收率繳納增值稅的應稅行為，稅務機關認為應適用一般計稅方法按9%稅率納稅，要求補繳增值稅并加收滯納金

D.稅務機關不接受企業(yè)選擇作為增值稅一般納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

【答案】ADE

4.下列的稅務行政復議，復議機關不予受理的有( )。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復議機關提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復議

E.申請人死亡

【答案】ACD

【解析】選項B，向人民法院提出行政訴訟未被受理，在復議申請期限內(nèi)提出行政復議，復議機關應予受理;選項E，有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議，復議機關應予以受理。

5.下列有關行政復議的說法正確的是( )。

A.在行政復議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責任

B.在行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據(jù)

C.行政復議機構認為必要時，可以調(diào)查取證

D.需要現(xiàn)場勘驗的，現(xiàn)場勘驗所用時間不計入行政復議審理期限

E.申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料，行政復議機關不得拒絕

【答案】ACD

【解析】選項B，在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據(jù);選項E，申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復議機關不得拒絕。

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