2022年稅務師稅法二章節(jié)練習：個人所得稅

第二章 個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的概念和特點

(二)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務報酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權使用費所得的范圍

(五)掌握經營所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財產租賃所得的范圍

(八)掌握財產轉讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍

(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規(guī)定

(三)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預征率的具體規(guī)定

(四)掌握應納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅的項目(二)掌握法定減稅的項目

(三)熟悉其他減免稅的項目

五、應納稅額的計算

(一)掌握居民個人綜合所得的計稅方法

(二)掌握非居民個人四項所得的計稅方法

(三)熟悉無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法

(四)掌握經營所得的計稅方法

(五)掌握分類所得的計稅方法

(六)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報管理方法

(二)掌握自行納稅申報管理方法

(三)掌握專項附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無住所個人所得稅征管相關規(guī)定

(七)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

[單選題]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。

A年終加薪

B托兒補助費

C差旅費津貼

D獨生子女補貼

參考答案：A

[單選題]中國公民王某2014年12月份取得當月工資收入2500元和全年一次性獎金36000元。王某12月份應納個人所得稅( )元。

A3575

B3545

C3395

D5275

參考答案：C

[單選題]2014年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有15個月，取得一次性補貼收入54000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅為( )元。

A45

B360

C150

D100

參考答案：A

[單選題]某外籍個人2014年3月3日來華，在華工作期間，境內企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國。計算2014年5月份該外籍個人應向我國繳納個人所得稅額( )元。

A2789.84

B2647.85

C3319.48

D3285.77

參考答案：A

[單選題]個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應按( )稅目計征個人所得稅。

A工資、薪金所得

B勞務報酬所得

C特許權使用費所得

D稿酬所得

參考答案：D

[單選題]下列各項中，不按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅的是( )。

A個人銷售無償受贈不動產的所得

B職工將企業(yè)改制中取得的量化資產轉讓

C個人轉讓房屋

D股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

參考答案：D

[單選題]王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為( )元。

A728

B784

C812

D868

參考答案：B

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