2022年稅務(wù)師章節(jié)練習(xí)題《涉稅服務(wù)實務(wù)》涉稅會計核算


第四章 涉稅會計核算
一、涉稅會計核算概述
(一)了解會計與稅法一般性差異
(二)熟悉會計核算對象和任務(wù)
(三)掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置
二、貨物與勞務(wù)稅會計核算
(一)掌握增值稅會計核算
(二)掌握消費稅會計核算
三、所得稅會計核算
(一)了解企業(yè)所得稅會計核算
(二)熟悉個人所得稅會計核算
四、其他稅種會計核算
(一)了解會計科目設(shè)置
(二)掌握其他稅種會計核算
五、涉稅賬務(wù)調(diào)整
(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型
(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法
1.企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù),可以采用價稅分別記賬,增值稅進(jìn)項稅額單獨在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”中核算的是( )。
A.外購作為集體福利用的辦公器材
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.外購食品油用于職工食堂
D.當(dāng)期購進(jìn)材料以備用于投資
參考答案:D
2.某一般納稅人,當(dāng)期進(jìn)項稅額為30萬元,銷項稅額為80萬元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元,則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為( )。
A.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 20
B.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 20 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
C.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 20
D.借:應(yīng)交稅費未交增值稅 20 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20
參考答案:D
3.企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費,應(yīng)計入資產(chǎn)成本的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.車輛購置稅
參考答案:D
4.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,應(yīng)在( )科目核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
A.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
B.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
D.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
參考答案:B
5.試點營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù),截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,應(yīng)該在( )科目核算。
A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應(yīng)交稅費——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
參考答案:D
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