2024年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)模擬習(xí)題:第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)
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2024年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)模擬習(xí)題:第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)
第一節(jié) 發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)
【1-單選題】代理發(fā)票票種核定及申領(lǐng)發(fā)票業(yè)務(wù)時(shí),稅務(wù)師應(yīng)關(guān)注的下列事項(xiàng)中,表述不正確的是( )。
A.納稅信用A級(jí)的納稅人,按需供應(yīng)發(fā)票,可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量
B.每個(gè)申報(bào)期內(nèi)首次領(lǐng)用發(fā)票前,委托人需要完成納稅申報(bào)和報(bào)稅清卡事項(xiàng)
C.小規(guī)模納稅人選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額后,領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票
D.納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取3個(gè)月的發(fā)票用量
【答案】D
【解析】選項(xiàng)AD:納稅信用A級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的發(fā)票用量。
【2-多選題】辦理發(fā)票開(kāi)具代理服務(wù)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)確認(rèn)( )。
A.代理普通發(fā)票代開(kāi)業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人或者依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位、自然人
B.結(jié)合委托人的業(yè)務(wù)情況以及客戶的要求,選擇正確或近似的商品和服務(wù)稅收分類編碼
C.代理代開(kāi)發(fā)票作廢業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)作廢發(fā)票是否因?yàn)樨浳锿嘶鼗蛘圩尅㈤_(kāi)票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因
D.收回發(fā)票全部聯(lián)次且回收時(shí)間在開(kāi)票當(dāng)月,則發(fā)票可作廢
E.代理紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)業(yè)務(wù),核對(duì)需要紅沖發(fā)票的稅率,按原發(fā)票的稅率進(jìn)行紅沖
【答案】ACE
【解析】選項(xiàng)B:結(jié)合委托人的業(yè)務(wù)情況,選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類編碼。選項(xiàng)D:因?yàn)樨浳锿嘶鼗蛘圩、開(kāi)票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因,并同時(shí)滿足以下條件的,發(fā)票可作廢:①收回發(fā)票全部聯(lián)次且回收時(shí)間在開(kāi)票當(dāng)月;②購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或認(rèn)證不符(發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途);③代開(kāi)機(jī)關(guān)或開(kāi)票方未抄稅且開(kāi)票方未進(jìn)行銷售記賬。
第二節(jié) 涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)
【3-單選題】定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的,及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
【解析】核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的,及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
【4-單選題】在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是( )。
A.贊助支出
B.用于家庭的支出
C.稅收滯納金
D.固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC:稅前不得扣除。
【5-單選題】個(gè)體工商戶應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》,它要依據(jù)( )按月填報(bào)。
A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.留存收益表
C.應(yīng)稅所得表
D.現(xiàn)金流量表
【答案】C
【解析】個(gè)體工商戶依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》。
【6-單選題】個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅在年度終了后( )內(nèi)匯算清繳,實(shí)行多退少補(bǔ)。
A.2個(gè)月
B.3個(gè)月
C.4個(gè)月
D.5個(gè)月
【答案】B
【解析】個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,實(shí)行多退少補(bǔ)。
【7-單選題】在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目不得在稅前據(jù)實(shí)扣除的是( )。
A.市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)的罰款
B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資
C.經(jīng)營(yíng)合同的違約金支出
D.生產(chǎn)過(guò)程中消耗的包裝物
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A:罰金、罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失,不得在稅前扣除。
【8-單選題】下列關(guān)于代理自然人自主報(bào)告身份信息業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需取得原始資料的有關(guān)規(guī)定中,表述不正確的是( )。
A.履約的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù),需取得從事勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議復(fù)印件
B.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù),需取得任職證書(shū)或者任職證明復(fù)印件
C.符合享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除條件,必須取得《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》
D.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C:符合享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除條件,且所屬年度未報(bào)送扣除信息或扣除信息變化的委托人代理業(yè)務(wù),需取得《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。
【9-多選題】下列關(guān)于基礎(chǔ)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定中,正確的有( )。
A.代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)須從委托人處取得資料
B.代理一照一碼戶信息變更業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得原始資料
C.代理兩證整合個(gè)體工商戶信息變更業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得原始資料
D.代理兩證整合個(gè)體工商戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)須從委托人處取得資料
E.代理納稅人(扣繳義務(wù)人)身份信息報(bào)告業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得原始資料
【答案】ABDE
【解析】選項(xiàng)C:代理兩證整合個(gè)體工商戶信息變更業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)須從委托人處取得資料。
【10-多選題】對(duì)于非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì),員工選擇遞延納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料,包括( )。
A.《非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》
B.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃復(fù)印件
C.董事會(huì)或股東大會(huì)決議等復(fù)印件
D.激勵(lì)對(duì)象任職或從事技術(shù)工作情況說(shuō)明
E.本企業(yè)及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的企業(yè)近三個(gè)納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說(shuō)明
【答案】ABCD
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