2009年注冊稅務(wù)師《稅法二》重點習(xí)題二

題目6某運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運輸合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運輸費50萬元、保險費15萬元、裝卸費20萬元。運輸公司該次運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(   )元。
(A) 150  
(B) 425  
(C) 250  
(D) 325
正確答案：c
解析：50萬元× 0.5‰=250元
 
題目7某企業(yè)2004年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期三年；受甲公司委托加工―批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額20萬元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅（?。┰?。
A.450 B.940
C.1100 D.400
【答案】D
【解析】對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”及其所適用的稅率計算應(yīng)納的印花稅稅額。委托方提供原材料的，原材料不繳納印花稅。
該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅＝100000×3×1‰＋200000×0.5‰＝400（元）

題目8:下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（?。?。
A.地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)
B.地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為計稅依據(jù)
C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
【答案】D
 
題目9:經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（　）
A.正在使用的危險房屋
B.因維修停用3個月的房屋
C.利用地下人防設(shè)施改造的倉庫
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前的開發(fā)項目
【答案】D
 
題目10:某企業(yè)2006年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　）萬元。
A. 3.6 　B. 4.52
C. 3.84  D. 4.8
【答案】B
【解析】（1）工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝300×（1－30%）×1.2%×4÷12＝0.84（萬元）
（2）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅，12×12%＝1.44（萬元），2006年1月1日到2006年8月30日，這8個月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計征，400×（1－30%）×1.2%×8÷12＝2.24（萬元）。
（3）該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝0.84＋1.44＋2.24＝4.52（萬元）

2009年注冊稅務(wù)師考試報名信息匯總

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2009年注冊稅務(wù)師考試時間：6月19、20、21日

09年2月1日前注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠