2010注稅《稅法二》考前沖刺模擬題及答案(1)

　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.國有企業(yè) B.外商投資企業(yè)

　　c.私營企業(yè) D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

　　答案D

　　解析:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅。

　　2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施細則的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅15%的稅率的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2010年的適用稅率是( )。

　　A.17% B.18% C.20% D.22%

　　答案:D

　　解析:享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%的稅率執(zhí)行，2009年按20%的稅率執(zhí)行，2010年按22%的稅率執(zhí)行，2011年按24%的稅率執(zhí)行，2012年按25%的稅率執(zhí)行。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　3、某企業(yè)2008年6月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金300萬元，借款期限1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)2008年在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費用為( )萬元。

　　A.10 B.12.5 C.14.5 D.10.5

　　答案:D

　　解析:經(jīng)營性借款費用可稅前扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息費用支出，在不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分準予扣除;所以，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用為：300 X6%÷12*7=10.5(萬元)。

　　4、下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )

　　A.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入

　　B.未逾期的包裝物押金收入

　　c.企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元

　　D.鑄鍛、模具和數(shù)控機床企業(yè)按照國家規(guī)定取得的增值稅返還收入

　　答案:A

　　解析:企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)當計人當年應(yīng)納稅所得額征收所得稅;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅。

　　5、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從( )起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　A.獲利年度

　　B.盈利年度

　　C.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度

　　D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度

　　答案:c

　　解析:企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

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