2017年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第七章第二節(jié)付款管理

　　付款管理

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供付款管理)現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。

　　主要包括：

　　1、使用現(xiàn)金浮游量

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2、推遲應(yīng)付款的支付;

　　3、匯票代替支票;

　　4、改進(jìn)員工工資支付模式;

　　5、透支

　　企業(yè)開支支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際是銀行向企業(yè)提供的信用。

　　6、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

　　7、使用零余額賬戶

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。

　　企業(yè)只在主賬戶保持一定安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　)。

　　A.以匯票代替支票

　　B.企業(yè)社會責(zé)任

　　C.推遲支付應(yīng)付款

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

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