2025年中級會計財務管理知識點歸納：第四章 籌資管理（上）（1）
更新時間：2025-01-21 09:40:34
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 2025年中級會計備考已經(jīng)開始。《財務管理》是中級會計考試三科中計算量最大的一門，需要考生強化對公式的應用，提高計算能力考。本文對2025年中級會計《財務管理》第四章籌資管理（上）（1）知識點進行歸納，供考生參考。
2025年中級會計備考已經(jīng)開始。《財務管理》是中級會計考試三科中計算量最大的一門，需要考生強化對公式的應用，提高計算能力考。本文對2025年中級會計《財務管理》第四章籌資管理（上）（1）知識點進行歸納，供考生參考。
第四章 籌資管理（上）
考點31 企業(yè)籌資的動機★★
| 企業(yè)籌資的動機 | 具體含義 |
| 創(chuàng)立性籌資動機 | 企業(yè)設立時，為獲取資本金開展生產(chǎn)經(jīng)營活動 |
| 支付性籌資動機 | 為滿足經(jīng)營業(yè)務活動的正常波動所形成的支付需要 |
| 擴張性籌資動機 | 企業(yè)需擴大生產(chǎn)規(guī)模或對外投資 |
| 調(diào)整性籌資動機 | 企業(yè)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)具體原因如下： （1）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理利用財務杠桿效應 （2）償還到期債務，債務結(jié)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整 |
| 混合性籌資動機 | 一般基于企業(yè)規(guī)模擴張和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)兩種目的，兼具擴張性籌資動機和調(diào)整性籌資動機的特性，同時增加了企業(yè)的資產(chǎn)總額和資本總額，也導致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)同時變化。 |
考點32 籌資的分類★★
| 分類標準 | 類型 | 舉例 |
| 按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性 不同 |
股權(quán)籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部積累 |
| 債務籌資 | 發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃 | |
| 衍生工具籌資 | 可轉(zhuǎn)換債券（混合籌資）、認股權(quán)證 | |
| 按是否以金融機構(gòu)為媒介 | 直接籌資 | 發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資 |
| 間接籌資 | 銀行借款、融資租賃等 | |
| 按資金的來源 范圍不同 |
內(nèi)部籌資 | 利用留存收益（無籌資費用，但有成本） |
| 外部籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款、融資租賃、利用商業(yè)信用 | |
| 按所籌集資金的 使用期限不同 |
長期籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得長期借款、融資租賃 |
| 短期籌資 | 商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務 |
考點33 銀行借款的種類★
| 分類標準 | 種類 | 相關(guān)說明 | |
| 按提供貸款的機構(gòu) | 政策性銀行貸款 | 主要是國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 | |
| 商業(yè)銀行貸款 | 從工、農(nóng)、中、建、交等商業(yè)銀行獲得的短期貸款與長期貸款 | ||
| 其他金融機構(gòu)貸款 | 一般較商業(yè)銀行貸款的期限較長，要求的利率較高，對借款企業(yè)的信用要求和擔保要求比較嚴格 | ||
| 按機構(gòu)對貸款有無擔保要求 | 信用貸款 （無擔保） |
這類貸款無需以財產(chǎn)抵押，風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件 | |
| 擔保 貸款 |
保證貸款 | 第三人作為保證人 | |
| 抵押貸款 （不轉(zhuǎn)移占有） |
抵押品可以是不動產(chǎn)、機器設備、交通運輸工具等實物資產(chǎn)，可以是有權(quán)處分的土地使用權(quán)，也可以是股票、債券等有價證券 | ||
| 有利于降低銀行貸款的風險，提高貸款的安全性 | |||
| 質(zhì)押貸款 （需移交） |
質(zhì)押品可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)等 | ||
考點34 長期借款的保護性條款★★★
| 條款 | 內(nèi)容 | 應用 |
| 一般性保護性條款 （限制性） |
■對企業(yè)資產(chǎn)流動性及償債能力等方面要求條款 ■最低營運資金和最低流動比率數(shù)值 ■限制企業(yè)非經(jīng)營性支出、資本支出的規(guī)模、再舉債規(guī)模、長期投資等 |
大多數(shù)借款合同 【提示】各項條款結(jié)合使用，將有利于全面保護銀行等債權(quán)人的權(quán)益 |
| 例行性保護性條款 （非限制性） |
■定期提供財務報表 ■保持存貨儲備量 ■不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨 ■及時清償?shù)狡趥鶆?br /> ■不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔?；虻盅?br /> ■不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款 |
|
| 特殊性保護條款 （特殊情況下才生效） |
■要求主要領(lǐng)導人購買人身保險 ■借款用途不得改變 ■違約懲罰條款 |
部分借款合同 |
考點35 發(fā)行公司債券的種類★★
| 分類標準 | 種類 |
| 按是否記名 | 記名債券：主要是載明債券持有人的姓名及住所、取得債券日期等信息 |
| 無記名債券：主要載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期等信息 | |
| 按債券能否轉(zhuǎn)換為公司股權(quán) | 可轉(zhuǎn)換債券：債券持有人可以在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的價格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。【提示】主要是上市公司發(fā)行 |
| 不可轉(zhuǎn)換債券：債券持有人不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。 | |
| 按有無特定財產(chǎn)擔保 | 擔保債券：指以抵押方式擔保發(fā)行人按期還本付息的債券，主要是抵押債券 |
| 信用債券：僅憑公司自身的信用發(fā)行的、沒有抵押品作抵押擔保的債券 | |
| 按是否公開發(fā)行 | 公開發(fā)行債券：資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行 |
| 非公開發(fā)行債券：未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者 |
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