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2025年中級會計財務管理知識點歸納:第四章 籌資管理(上)(1)

更新時間:2025-01-21 09:40:34 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽33收藏6

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摘要 2025年中級會計備考已經(jīng)開始。《財務管理》是中級會計考試三科中計算量最大的一門,需要考生強化對公式的應用,提高計算能力考。本文對2025年中級會計《財務管理》第四章籌資管理(上)(1)知識點進行歸納,供考生參考。

2025年中級會計備考已經(jīng)開始。《財務管理》是中級會計考試三科中計算量最大的一門,需要考生強化對公式的應用,提高計算能力考。本文對2025年中級會計《財務管理》第四章籌資管理(上)(1)知識點進行歸納,供考生參考。

第四章  籌資管理(上)

考點31 企業(yè)籌資的動機★★

企業(yè)籌資的動機 具體含義
創(chuàng)立性籌資動機 企業(yè)設立時,為獲取資本金開展生產(chǎn)經(jīng)營活動
支付性籌資動機 為滿足經(jīng)營業(yè)務活動的正常波動所形成的支付需要
擴張性籌資動機 企業(yè)需擴大生產(chǎn)規(guī)模或對外投資
調(diào)整性籌資動機 企業(yè)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)具體原因如下:
(1)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),合理利用財務杠桿效應
(2)償還到期債務,債務結(jié)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整
混合性籌資動機 一般基于企業(yè)規(guī)模擴張和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)兩種目的,兼具擴張性籌資動機和調(diào)整性籌資動機的特性,同時增加了企業(yè)的資產(chǎn)總額和資本總額,也導致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)同時變化。

考點32 籌資的分類★★

分類標準 類型 舉例
按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性
不同
股權(quán)籌資 吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部積累
債務籌資 發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃
衍生工具籌資 可轉(zhuǎn)換債券(混合籌資)、認股權(quán)證
按是否以金融機構(gòu)為媒介 直接籌資 發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資
間接籌資 銀行借款、融資租賃等
按資金的來源
范圍不同
內(nèi)部籌資 利用留存收益(無籌資費用,但有成本)
外部籌資 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款、融資租賃、利用商業(yè)信用
按所籌集資金的
使用期限不同
長期籌資 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得長期借款、融資租賃
短期籌資 商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務

考點33 銀行借款的種類★

分類標準 種類 相關(guān)說明
按提供貸款的機構(gòu) 政策性銀行貸款 主要是國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行
商業(yè)銀行貸款 從工、農(nóng)、中、建、交等商業(yè)銀行獲得的短期貸款與長期貸款
其他金融機構(gòu)貸款 一般較商業(yè)銀行貸款的期限較長,要求的利率較高,對借款企業(yè)的信用要求和擔保要求比較嚴格
按機構(gòu)對貸款有無擔保要求 信用貸款
(無擔保)
這類貸款無需以財產(chǎn)抵押,風險較高,銀行通常要收取較高的利息,往往還附加一定的限制條件
擔保
貸款
保證貸款 第三人作為保證人
抵押貸款
(不轉(zhuǎn)移占有)
抵押品可以是不動產(chǎn)、機器設備、交通運輸工具等實物資產(chǎn),可以是有權(quán)處分的土地使用權(quán),也可以是股票、債券等有價證券
有利于降低銀行貸款的風險,提高貸款的安全性
質(zhì)押貸款
(需移交)
質(zhì)押品可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證,可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價證券,也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)

考點34 長期借款的保護性條款★★★

條款 內(nèi)容 應用
一般性保護性條款
(限制性)
■對企業(yè)資產(chǎn)流動性及償債能力等方面要求條款
■最低營運資金和最低流動比率數(shù)值
■限制企業(yè)非經(jīng)營性支出、資本支出的規(guī)模、再舉債規(guī)模、長期投資等
大多數(shù)借款合同
【提示】各項條款結(jié)合使用,將有利于全面保護銀行等債權(quán)人的權(quán)益
例行性保護性條款
(非限制性)
■定期提供財務報表
■保持存貨儲備量
不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨
■及時清償?shù)狡趥鶆?br /> ■不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔;虻盅
■不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款
特殊性保護條款
(特殊情況下才生效)
■要求主要領(lǐng)導人購買人身保險
■借款用途不得改變
■違約懲罰條款
部分借款合同

考點35 發(fā)行公司債券的種類★★

分類標準 種類
按是否記名 記名債券:主要是載明債券持有人的姓名及住所、取得債券日期等信息
無記名債券:主要載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期等信息
按債券能否轉(zhuǎn)換為公司股權(quán) 可轉(zhuǎn)換債券:債券持有人可以在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的價格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。【提示】主要是上市公司發(fā)行
不可轉(zhuǎn)換債券:債券持有人不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。
按有無特定財產(chǎn)擔保 擔保債券:指以抵押方式擔保發(fā)行人按期還本付息的債券,主要是抵押債券
信用債券:僅憑公司自身的信用發(fā)行的、沒有抵押品作抵押擔保的債券
按是否公開發(fā)行 公開發(fā)行債券:資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行
非公開發(fā)行債券:未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者

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