2025年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)歸納：第六章金融法律制度（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的特殊制度）
更新時(shí)間：2025-02-09 08:20:01
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摘要 本文對(duì)2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》第六章金融法律制度知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行歸納，知識(shí)點(diǎn)涉及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的特殊制度等，供考生參考。
2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開始?！督?jīng)濟(jì)法》難度低，但背誦量比較大，需要考生仔細(xì)研究，對(duì)比記憶。本文對(duì)2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》第六章金融法律制度知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行歸納，供考生參考。
第六章 金融法律制度
考點(diǎn)134 保險(xiǎn)合同的訂立和條款★
| 成立時(shí)間 | 投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，保險(xiǎn)合同成立 | |
| 由保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)人的代理人代為簽字或者蓋章的，對(duì)投保人不生效，但投保人已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)的，視為其對(duì)代簽字或者蓋章行為的追認(rèn) | ||
| 免責(zé)條款 | 保險(xiǎn)人在訂立合同時(shí)應(yīng)以書面或口頭形式向投保人說明，未作提示或未明確說明的，該免責(zé)條款不產(chǎn)生效力 | |
| 提示義務(wù)的履行方式 | 保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，保險(xiǎn)人在投保單或保險(xiǎn)單等保險(xiǎn)憑證上，對(duì)保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款，以足以引起投保人注意的文字、字體、符號(hào)或其他明顯標(biāo)志作出提示 | |
| 明確說明義務(wù)的履行方式 | 保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同中有關(guān)免責(zé)條款的概念、內(nèi)容及其法律后果以書面或者口頭形式向投保人作出常人能夠理解的解釋說明 | |
| 保險(xiǎn)人對(duì)其履行了明確說明義務(wù)負(fù)舉證責(zé)任 | ||
| 保險(xiǎn)人已向投保人履行了保險(xiǎn)法規(guī)定的提示和明確說明義務(wù)，保險(xiǎn)標(biāo)的受讓人不得以保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓后保險(xiǎn)人未向其提示或者明確說明為由，主張免除保險(xiǎn)人責(zé)任的條款不生效 | ||
| 保險(xiǎn)金額 | 指保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任的最高限額，是保險(xiǎn)人計(jì)算保費(fèi)的依據(jù)之一 | |
| 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的關(guān)系見考點(diǎn)：保險(xiǎn)合同的特征和分類，人身保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額由雙方協(xié)商確定 | ||
考點(diǎn)135 保險(xiǎn)合同的形式★
| 保險(xiǎn)單 | 保險(xiǎn)人簽發(fā)的關(guān)于保險(xiǎn)合同的正式的書面憑證，是索賠的主要憑證、理賠的主要依據(jù) | ||
| 作用 | （1）證明保險(xiǎn)合同成立的書面憑證；（2）雙方當(dāng)事人履約的依據(jù)（3）具有有價(jià)證券的效用（如，人壽保險(xiǎn)單可轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押） | ||
| 保險(xiǎn)憑證（小保單） | 一種內(nèi)容簡化了的保險(xiǎn)單，一般不列明具體的保險(xiǎn)條款，只記載投保人和保險(xiǎn)人約定的主要內(nèi)容，對(duì)于保險(xiǎn)憑證未列明的內(nèi)容，以相應(yīng)的保險(xiǎn)單的記載為準(zhǔn) | ||
| 效力 | 與保險(xiǎn)單具有同等的法律效力 | ||
| 暫保單 | 在保險(xiǎn)單發(fā)出以前由保險(xiǎn)人出具給投保人的一種臨時(shí)保險(xiǎn)憑證 | ||
| 效力 | 保險(xiǎn)人正式簽發(fā)保險(xiǎn)單之前，與保險(xiǎn)單具有同等法律效力 | ||
| 法律效力自動(dòng)終止的情形 | （1）保險(xiǎn)人出具正式保險(xiǎn)單；（2）暫保單的有效期限屆滿 | ||
| 投保單 | 投保單本身不是保險(xiǎn)合同，但投保單經(jīng)投保人填具后，如果其內(nèi)容被保險(xiǎn)人完全接受，并在投保單上加蓋承保印章時(shí)，就成為保險(xiǎn)合同的組成部分，補(bǔ)充保單的不清或遺漏 | ||
| 其他書面形式 | （1）投保單與保險(xiǎn)單或者其他憑證不一致的，以投保單為準(zhǔn)。但不一致的情形經(jīng)保險(xiǎn)人說明并經(jīng)投保人同意的，以投保人簽收的保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證載明的內(nèi)容為準(zhǔn) （2）非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準(zhǔn) （3）保險(xiǎn)憑證記載的時(shí)間不同的，以形成時(shí)間在后的為準(zhǔn) （4）保險(xiǎn)憑證存在手寫和打印兩種方式的，以雙方簽字、蓋章的手寫部分的內(nèi)容為準(zhǔn) |
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考點(diǎn)136 保險(xiǎn)合同的履行★
| 投保人、被保險(xiǎn)人的義務(wù) | 支付保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù) | 合同約定分期支付保險(xiǎn)費(fèi)，投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)后 | 投保人自保險(xiǎn)人催告之日起超過30日未支付當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi) | 合同效力中止，或者由保險(xiǎn)人按照合同約定的條件減少保險(xiǎn)金額 | ||||
| 超過約定的期限60日未支付當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi) | ||||||||
| 合同效力中止的 | 經(jīng)保險(xiǎn)人與投保人協(xié)商并達(dá)成協(xié)議 | 在投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)后，合同效力恢復(fù) | ||||||
| 自合同效力中止之日起滿2年未達(dá)成協(xié)議 | 保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同 | |||||||
| 危險(xiǎn)增加的通知義務(wù) | 已通知 | 保險(xiǎn)人可以增加保險(xiǎn)費(fèi) | ||||||
| 保險(xiǎn)人也可以解除合同 | 應(yīng)當(dāng)將已收取的保險(xiǎn)費(fèi)，按照合同約定扣除自保險(xiǎn)責(zé)任開始之日起至合同解除之日止應(yīng)收的部分后，退還投保人 | |||||||
| 未通知 | 因危險(xiǎn)顯著增加而發(fā)生的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任 | |||||||
| 保險(xiǎn)事故發(fā)生后的通知義務(wù) | 故意或者因重大過失未及時(shí)通知，致使保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因、損失程度等難以確定的部分，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任，但保險(xiǎn)人通過其他途徑已經(jīng)及時(shí)知道或應(yīng)當(dāng)及時(shí)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生的除外 | |||||||
| 保險(xiǎn)人的義務(wù) | 支付其他合理、必要費(fèi)用 | 減損費(fèi)用 | 為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的損失所支付的合理費(fèi)用（如施救費(fèi)用），由保險(xiǎn)人承擔(dān) | |||||
| 保險(xiǎn)人所承擔(dān)的費(fèi)用數(shù)額在保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠償金額以外另行計(jì)算（≤保險(xiǎn)金額） | ||||||||
| 保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人請(qǐng)求保險(xiǎn)人承擔(dān)為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要、合理費(fèi)用，保險(xiǎn)人以被保險(xiǎn)人采取的措施未產(chǎn)生實(shí)際效果為由抗辯的，人民法院不予支持 | ||||||||
| 調(diào)查費(fèi)用、訴訟、仲裁費(fèi)用 | ||||||||
| 索賠的訴訟時(shí)效期間 | 人壽保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人 | 5年，自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算 | ||||||
| 人壽保險(xiǎn)以外的其他保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或受益人 | 2年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算 | |||||||
| 商業(yè)責(zé)任險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人 | 自被保險(xiǎn)人對(duì)第三者應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任確定之日起 | |||||||
考點(diǎn)137 保險(xiǎn)合同的變更與解除★★
| 主體變更（轉(zhuǎn)讓） | 保險(xiǎn)標(biāo)的已交付受讓人，但尚未依法辦理所有權(quán)變更登記，承擔(dān)保險(xiǎn)標(biāo)的毀損滅失風(fēng)險(xiǎn)的受讓人可以主張行使被保險(xiǎn)人權(quán)利 | |||||
| 保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人，但貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同除外（只需投保方背書即可轉(zhuǎn)讓） | ||||||
| 發(fā)出保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓通知后，保險(xiǎn)人回復(fù)前，發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任 | ||||||
| 投保人的合同解除權(quán) | 保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同，保險(xiǎn)人不得解除合同 | |||||
| 人身保險(xiǎn)合同 | 保險(xiǎn)人應(yīng)自收到解除通知之日起30日內(nèi)，按約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值 | |||||
| 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 | 保險(xiǎn)責(zé)任開始前 | 投保人向保險(xiǎn)人支付手續(xù)費(fèi)，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi) | ||||
| 保險(xiǎn)責(zé)任開始后 | 保險(xiǎn)人應(yīng)扣除自保險(xiǎn)責(zé)任開始之日起至合同解除之日止應(yīng)收的保險(xiǎn)費(fèi)后，退還投保人 | |||||
| 保險(xiǎn)人的合同解除權(quán) | 投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的 | 保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同 | ||||
| 投保人、被保險(xiǎn)人未按照合同約定履行其對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的安全應(yīng)盡責(zé)任 | ||||||
| 在合同有效期內(nèi)，保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加，被保險(xiǎn)人未按合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人或者保險(xiǎn)人要求增加保險(xiǎn)費(fèi)被拒絕的 | ||||||
| 投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的 | ||||||
| 人身保險(xiǎn)合同效力中止后2年雙方當(dāng)事人未達(dá)成協(xié)議恢復(fù)合同效力的 | ||||||
| 騙保 | 被保險(xiǎn)人或受益人未發(fā)生保險(xiǎn)事故，謊稱發(fā)生了保險(xiǎn)事故 | 解除合同，并不退還保險(xiǎn)費(fèi) | ||||
| 投保人、被保險(xiǎn)人故意制造保險(xiǎn)事故的 | 解除合同，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任 | |||||
| 不得 解除 |
貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同 | 合同當(dāng)事人不得解除 | ||||
考點(diǎn)138 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的特殊制度★★★
| 重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傊贫?/strong> | 界定 | 超額保險(xiǎn) | 單個(gè)保險(xiǎn)合同 | 保險(xiǎn)金額＞保險(xiǎn)價(jià)值 | |||
| 共同保險(xiǎn) | 同一投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故分別與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同 | 各保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額總和≤保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值 | |||||
| 重復(fù)保險(xiǎn) | 各保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額總和＞保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值 | ||||||
| 【注意】不同投保人就同一保險(xiǎn)標(biāo)的分別投保，保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人可以在其保險(xiǎn)利益范圍內(nèi)依據(jù)保險(xiǎn)合同主張保險(xiǎn)賠償 | |||||||
| 判斷時(shí)點(diǎn) | 重復(fù)保險(xiǎn)是否成立的判斷時(shí)點(diǎn)是保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，而不是保險(xiǎn)合同訂立時(shí) | ||||||
| 通知義務(wù) | 重復(fù)保險(xiǎn)的投保人應(yīng)當(dāng)將重復(fù)保險(xiǎn)的有關(guān)情況通知各保險(xiǎn)人 | ||||||
| 責(zé)任分?jǐn)?/strong> | 賠償限額 | 各保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金的總和不得超過保險(xiǎn)價(jià)值 | |||||
| 分?jǐn)偡绞?/strong> | （1）有約定按約定：如約定采用順序責(zé)任分?jǐn)偡绞?br /> （2）無約定采取比例責(zé)任分?jǐn)偡绞?/u>（各保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)金額總和的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任） | ||||||
| 保費(fèi)退還 | 超額投保的多余保費(fèi)予以退還 退還金額=多余的保費(fèi)×（各保險(xiǎn)人承保的保險(xiǎn)金額÷保險(xiǎn)金額總額） |
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| 物上代位制度 | 保險(xiǎn)標(biāo)的全部損失時(shí)，保險(xiǎn)人支付全部保險(xiǎn)金額；部分損失時(shí)，僅支付部分保險(xiǎn)金額 | ||||||
| 只有支付了全部保險(xiǎn)金額，保險(xiǎn)人才享有物上代位權(quán) | |||||||
| 保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人已支付了全部保險(xiǎn)金額 | 保險(xiǎn)金額=保險(xiǎn)價(jià)值 | 受損保險(xiǎn)標(biāo)的的全部權(quán)利歸于保險(xiǎn)人 | |||||
| 保險(xiǎn)金額＜保險(xiǎn)價(jià)值 | 保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例取得受損保險(xiǎn)標(biāo)的的部分權(quán)利 | ||||||
| 代位求償制度 | 概念 | 保險(xiǎn)人在向被保險(xiǎn)人賠償損失后，取得了該被保險(xiǎn)人享有的依法向負(fù)有民事賠償責(zé)任的第三人追償?shù)臋?quán)利，并據(jù)此權(quán)利予以追償?shù)闹贫?/td> | |||||
| 訴訟時(shí)效 | 保險(xiǎn)人代位求償權(quán)的訴訟時(shí)效期間應(yīng)自其取得代位求償權(quán)之日起算 | ||||||
| 成立要件 | （1）保險(xiǎn)事故的發(fā)生是由第三者的行為引起的 | ||||||
| （2）被保險(xiǎn)人未放棄向第三者的賠償請(qǐng)求權(quán) | 保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金之前 | 被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的 | 保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任 | ||||
| 保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金之后 | 被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的 | 該行為無效 | |||||
| （3）代位求償權(quán)的產(chǎn)生須在保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)金之后 | 保險(xiǎn)人取得代位求償權(quán)的情況未通知第三者或在通知達(dá)到第三者前 | 第三者在被保險(xiǎn)人已經(jīng)取得賠償?shù)姆秶鷥?nèi)又向被保險(xiǎn)人作出賠償 | 保險(xiǎn)人不得向第三者主張代位求償權(quán)，可以向被保險(xiǎn)人主張返還保險(xiǎn)金 | ||||
| 保險(xiǎn)人取得代位求償權(quán)的情況已經(jīng)通知第三者 | 保險(xiǎn)人可以向第三者主張代位求償權(quán) | ||||||
| 行使 | 保險(xiǎn)人應(yīng)以自己的名義行使保險(xiǎn)代位求償權(quán) | ||||||
| 原則：保險(xiǎn)人不得對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員或其組成人員行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利 例外：被保險(xiǎn)人的家庭成員或其組成人員故意對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的損害而造成保險(xiǎn)事故的除外 |
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