2014年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬試題二

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　　一、單項選擇題

　　1、法的形式和種類，主要是依據(jù)創(chuàng)制法的國家機關不同、創(chuàng)制方式不同而進行劃分的，下面對于法的形式的描述不正確的是()。

　　A、憲法是由全國人民代表大會制定的

　　B、行政法規(guī)是由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定的規(guī)范性文件

　　C、地方政府規(guī)章是有權制定地方性法規(guī)的地方人民政府根據(jù)法律、行政法規(guī)制定的規(guī)范性文件

　　D、地方性法規(guī)是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務委員會制定、發(fā)布的規(guī)范性文件

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家最高行政機關??國務院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。(P8-10)

　　2、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是()。

　　A、支票

　　B、本票

　　C、見票后定期付款的匯票

　　D、銀行匯票

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的票據(jù)，無需提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。(P132)

　　3、下列票據(jù)背書中，背書時會轉讓票據(jù)權利的是()。

　　A、部分背書

　　B、委托收款背書

　　C、貼現(xiàn)背書

　　D、質押背書

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核背書的相關規(guī)定。部分背書，屬于不得進行的背書。質押背書和委托收款背書不發(fā)生票據(jù)權利的轉讓，背書人仍是票據(jù)權利人。(P131)

　　4、下列情形不可以認定為工傷的是()。

　　A、在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內經搶救無效死亡的

　　B、在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

　　C、職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)的

　　D、因吸毒過量導致死亡的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核工傷的認定。職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3)自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。(P80-81)

　　5、周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償?shù)慕痤~是()元。

　　A、0

　　B、2000

　　C、22000

　　D、24000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核簽訂書面勞動合同。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當依照規(guī)定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。所以本題中應支付11個月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的補償金是2000×11=22000(元)。(P37)

　　6、下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是()。

　　A、勞動者患病或非因公負傷，醫(yī)療期滿的

　　B、勞動者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的

　　C、勞動者在試用期內的

　　D、用人單位瀕臨破產進行法定整頓期間的

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是用人單位不得解除勞動合同的情形。勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的，用人單位不得解除勞動合同。(P53)

　　7、下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。

　　A、證券交易結算資金專用存款賬戶

　　B、一般存款賬戶

　　C、信托基金專用存款賬戶

　　D、臨時存款賬戶

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的用途。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。(P102-105)

　　8、甲為國有企業(yè)，乙為供銷合作社，乙向甲購買一批貨物，約定采用托收承付驗單付款結算方式。2013年3月1日，甲辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，甲到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，乙開戶銀行發(fā)出承付通知;3月11日，乙向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是()。

　　A、3月2日

　　B、3月3日

　　C、3月11日

　　D、3月12日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算起。(P118)

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　　9、根據(jù)法的內容可以分為實體法和程序法，下列屬于程序法的是( )。

　　A、《中華人民共和國民法通則》

　　B、《中華人民共和國民事訴訟法》

　　C、《中華人民共和國合同法》

　　D、《中華人民共和國刑法》

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權利和義務的實現(xiàn)而制定的關于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。(P10-11)

　　10、王某租賃張某一套住房，租賃期間為2010年1月1日至12月31日，約定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是()。

　　A、2011年6月30日之前

　　B、2011年12月31日之前

　　C、2012年6月30日之前

　　D、2012年12月31日之前

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時計算。本題中2010年6月30日承租方未付租金，即為權利人知道或者應當知道權利被侵害的日期，則訴訟時效期至2011年6月30日。(P21)

　　11、下列業(yè)務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A、向個人提供修理、修配服務

　　B、向個人零售服裝、化妝品

　　C、向一般納稅人銷售貨物

　　D、向一般納稅人銷售房屋

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用。選項A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。(P172)

　　12、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應計入銷售額的是()。

　　A、收取的銷項稅額

　　B、收取的違約金

　　C、收取的包裝物租金

　　D、收取的手續(xù)費

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。(P159)

　　13、某廣告公司12月份取得廣告設計收入25萬元，廣告代理業(yè)務收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。該公司當月應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A、1、45

　　B、1、75

　　C、1、95

　　D、2、25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。該公司應繳納的營業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1、75(萬元)。(P219)

　　14、下列關于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是()。

　　A、納稅人出租不動產的，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

　　B、納稅人銷售不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅

　　C、納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅

　　D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅，除此之外，納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。(P224)

　　15、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，準予扣除的部分為()。

　　A、發(fā)生額的60%部分

　　B、不得超過當年銷售(營業(yè))收入5%的部分

　　C、不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分

　　D、年度利潤總額12%的部分

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除標準。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。(P239)

　　16、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為()。

　　A、15%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、30%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。(P229)

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　　17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

　　A、勞動分紅

　　B、托兒補助費

　　C、獨生子女補貼

　　D、誤餐補助

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個人所得稅工資薪金所得項目。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。(P262)

　　18、某演員獲得一次走穴演出收入30000元，支出交通費5000元。則該演員應納個人所得稅稅額是()。

　　A、5200元

　　B、6000元

　　C、4800元

　　D、3800元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個人所得稅勞務報酬的計算。演員走穴演出取得的報酬屬于勞務報酬所得;勞務報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，支出的交通費不得扣除;根據(jù)個人所得稅法規(guī)定每次收入的應納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。(P266、272、275)

　　19、關稅稅率隨進口商品價格的由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為()。

　　A、從價稅

　　B、從量稅

　　C、復合稅

　　D、滑準稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核關稅的計算方法?；瑴识愂侵戈P稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。(P297)

　　20、某企業(yè)一幢房產原值600000元，已計提折舊100000元。已知房產稅稅率為1、2%，當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為30%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為()元。

　　A、7200

　　B、6000

　　C、5040

　　D、4200

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核房產稅的計算。應納房產稅=600000×(1-30%)×1、2%=5040(元)。(P302)

　　21、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定方法不正確的是()。

　　A、以省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積為準

　　B、尚未組織測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準

　　C、尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整，所以選項C誤。(P321)

　　22、從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是()。

　　A、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

　　B、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

　　C、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內

　　D、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅務登記管理。從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。(P368)

　　23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的是()。

　　A、責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

　　B、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執(zhí)行措施。(P383)

　　24、納稅人申請行政復議的，復議機關應當自受理申請之日起()日內作出行政復議決定。

　　A、30

　　B、45

　　C、15

　　D、60

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核行政復議作出決定的時間。復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。(P387)

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　　二、多項選擇題

　　25、根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有()。

　　A、主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為

　　B、違反法定程序的行政行為

　　C、超越或者濫用職權的行政行為

　　D、適用依據(jù)錯誤的行政行為

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核行政復議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應當決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：①主要事實不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權的;⑤具體行政行為明顯不當?shù)摹?P390)

　　26、某企業(yè)為其生產用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則擁有管轄權的有()。

　　A、被告住所地人民法院

　　B、原告住所地人民法院

　　C、投保設備購買地人民法院

　　D、該設備所在地人民法院

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核地域管轄的適用情形。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。(P19)

　　27、在我國，下列可以作為法律關系客體的有()。

　　A、陽光

　　B、貨幣

　　C、有價證券

　　D、商標權

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核法律關系的客體范圍。法律關系的客體包括物、非物質財富、行為、人身。選項A不為人類所控制，所以不屬于法律關系的客體;選項B、C屬于法律關系客體中的物，選項D屬于法律關系客體中的非物質財富。(P5)

　　28、下列關于勞動爭議仲裁開庭程序的表述中，正確的有()。

　　A、勞動爭議仲裁委員會應當在受理仲裁申請之日起5日內將仲裁庭的組成情況書面通知當事人

　　B、仲裁庭應當在開庭5日前，將開庭日期、地點書面通知雙方當事人

　　C、當事人有正當理由的，可以在開庭5日前請求延期開庭

　　D、開庭是否延期，由勞動爭議仲裁委員會決定

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核勞動爭議仲裁開庭程序。當事人有正當理由的，可以在開庭3日前請求延期開庭，選項C的表述誤。(P63)

　　29、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項關于勞動者可隨時通知解除勞動合同的表述中，正確的有()。

　　A、用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的，勞動者可隨時通知解除勞動合同

　　B、用人單位違章指揮危及勞動者人身安全的，勞動者可隨時通知解除勞動合同

　　C、用人單位未按勞動合同約定提供勞動條件的，勞動者可隨時通知解除勞動合同

　　D、勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形下，用人單位需向勞動者支付經濟補償

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核勞動者可隨時通知解除勞動合同。用人單位違章指揮危及勞動者人身安全的，屬于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同，所以B選項錯誤。(P50)

　　30、下列關于銀行結算賬戶的說法中，正確的有()。

　　A、銀行結算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶

　　B、財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按臨時存款帳戶管理

　　C、個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結算賬戶

　　D、銀行結算賬戶服務是銀行機構最重要、最基礎的服務

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的相關規(guī)定。財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款帳戶管理。(P97-98)

　　31、下列選項中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項的有()。

　　A、表明“保證”的字樣

　　B、被保證人的住所

　　C、保證人名稱和住所

　　D、保證人簽章

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核保證的記載事項。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。(P133)

　　32、下列業(yè)務視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅有()。

　　A、為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。

　　B、經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。

　　C、未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發(fā)業(yè)務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。

　　D、為個人修理和清洗金銀首飾

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關規(guī)定。下列業(yè)務視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅：(1)為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務，不包括修理和清洗。(2)經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發(fā)業(yè)務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。(P183)

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　　33、下列項目適用13%的低稅率的有()。

　　A、暖氣

　　B、鮮魚

　　C、農膜

　　D、方便面

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核增值稅的低稅率。方便面屬于深加工的產品，適用17%的稅率。(P156)

　　34、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。

　　A、將承租的設備轉租給他人

　　B、交通部門有償轉讓高速公路收費權

　　C、出租電影拷貝

　　D、土地租賃

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。出租電影拷貝應當按“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅。(P210、211)

　　35、下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的有()。

　　A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

　　B、財政撥款

　　C、符合條件的非營利組織的收入

　　D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核不征稅收入。下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項CD屬于免稅收入。(P234)

　　36、下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。

　　A、外部獨立董事的董事費收入

　　B、個人兼職收入

　　C、教師自辦培訓班取得的收入

　　D、在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核勞務報酬所得的應稅項目。(P265-266)

　　37、下列各項中，按照產權轉移書據(jù)征收印花稅的有()。

　　A、土地使用權出讓合同

　　B、商品房銷售合同

　　C、技術開發(fā)合同

　　D、專利權轉移書據(jù)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核印花稅的稅目。選項C，技術開發(fā)合同按照技術合同征收印花稅。(P339)

　　38、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是()。

　　A、納稅人偷逃增值稅被處以的罰款

　　B、納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

　　C、納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金

　　D、納稅人實際繳納的營業(yè)稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核城建稅的計稅依據(jù)。選項A，C誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計稅依據(jù)。(P351)

　　39、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務機關可以實施行政處罰的有()。

　　A、未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記

　　B、未按照規(guī)定設置、保管賬簿

　　C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

　　D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務機關

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核稅務機關實施行政處罰的情形。選項ABCD四種情形稅務機關都可以實施行政處罰。(P391)

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　　三、判斷題

　　40、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核民事訴訟的審判制度。(P18)

　　41、合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核勞動規(guī)章制度。(P49)

　　42、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的概念和種類。(P97)

　　43、包裝物押金屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅稅款。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核包裝物押金。包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款。(P162)

　　44、按現(xiàn)在規(guī)定，委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核消費稅的委托加工。(P183)

　　45、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報繳納進口消費稅。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核消費稅的納稅地點。(P201)

　　46、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地;動產轉讓所得，以受讓方機構所在地為所得來源地。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的來源。不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地;動產轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓的地點為所得來源地。(P262)

　　47、拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核車船稅的計稅依據(jù)。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。(P328)

　　48、契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起7日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核契稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。(P307)

　　49、稅務機關對單價1萬元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(P382)

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　　四、不定項選擇題

　　50、某公司工程師高某(中國公民)2013年1月工資收入為3700元，另有5項收入：

　　(1)領取了上年度年終獎金8400元。

　　(2)一次取得建筑工程設計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區(qū)捐贈。

　　(3)取得利息收入5000元，其中國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，集資利息收入3000元。

　　(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。

　　(5)提供一項非專有技術的使用權，取得收入30000元;該非專有技術的研發(fā)成本是20000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　1)根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的為()。

　　A、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅

　　B、國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入

　　C、省級人民政府頒發(fā)的科技獎屬于免稅收入

　　D、特許權使用費所得以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】

　　2)高某1月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為()。

　　A、1月份工資應繳納的個人所得稅為6元

　　B、1月份工資應繳納的個人所得稅為20元

　　C、年終獎金應繳納的個人所得稅為252

　　D、年終獎金應繳納的個人所得稅為1125

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】工資薪金所得應繳納個人所得稅=(3700-3500)×3%=6(元)。

　　年終獎金應納個人所得稅的計算：8400÷12=700(元)，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0;

　　應納個人所得稅=8400×3%=252(元);合計應納個人所得稅=6+252=258(元)。

　　3)下列關于高某工程設計費和利息收入的稅務處理中，正確的為()。

　　A、工程設計費應繳納的個人所得稅為4720元

　　B、工程設計費應繳納的個人所得稅為5200元

　　C、利息收入應繳納的個人所得稅為600

　　D、利息收入應繳納的個人所得稅為1000

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】①未考慮捐贈因素時，應納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元);

　　考慮捐贈因素時，可以扣除的捐贈限額=32000×30%=9600(元)，小于實際的捐贈額，那么只能在稅前扣除9600，所以應納稅所得額=32000-9600=22400(元);

　　設計費收入應納個人所得稅=22400×30%-2000=4720(元)

　?、趪野l(fā)行的金融債券利息收入2000元免稅;集資利息收入應納稅額=3000×20%=600(元)。

　　4)高某1月份提供非專有技術使用權的收入應繳納的個人所得稅為()元。

　　A、1600

　　B、2000

　　C、4800

　　D、5840

　　【正確答案】C

　　【答案解析】提供非專有技術使用權屬于特許權使用費所得，應納稅額=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。

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