2017年稅務師《稅法一》考點練習題：資源稅

　　【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務師《稅法一》考點練習題：資源稅”相關試題，希望考生認真閱讀題目，避免不必要的錯誤。更多資料敬請關注環(huán)球網校稅務師考試頻道!

　　單項選擇題

　　1、有關資源稅稅率的說法中錯誤的是( )。

　　A.資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式

　　B.按照從價計征為主，從量計征為輔的原則，由國家稅務總局確定計征方式

　　C.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，對共伴生礦不計征資源稅

　　D.獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)收購未稅產品的單位，按照本單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

　　【答案】B

　　【解析】資源稅按照從價計征為主，從量計征為輔的原則，由省級人民政府確定計征方式。

　　2、2017年1月份張某因自身原因，將自己一套住房租給了朋友李某，租期1年，租賃費16000元，并于1月初一次性收到，2017年1月份張某應繳納增值稅( )元。

　　A.761.90

　　B.228.57

　　C.19.05

　　D.63.49

　　【答案】B

　　【解析】個人出租住房按5%的征收率減按1.5%計算增值稅稅額。應納增值稅稅額=16000÷(1+5%)×1.5%=228.57(元)。

　　3、甲生產企業(yè)的主營業(yè)務是生產銷售中輕型商用客車，2017年1月份甲企業(yè)銷售一輛汽車，該汽車零售價格為180萬元，該企業(yè)應繳納增值稅和消費稅的合計為( )萬元。(該汽車生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%)

　　A.49.23

　　B.33.84

　　C.35.00

　　D.26.15

　　【答案】A

　　【解析】該汽車不含稅價格=180÷1.17=153.85(萬元)。對零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。甲企業(yè)應繳納增值稅=153.85×17%=26.15(萬元)，應繳納消費稅=153.85×(5%+10%)=23.08(萬元)。應繳納增值稅和消費合計=26.15+23.08=49.23(萬元)。

　　4、除獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產品的單位，應按照( )稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　A.本單位應稅產品

　　B.原產地應稅產品

　　C.開采企業(yè)應稅產品

　　D.稅務機關核定的應稅產品

　　【答案】D

　　【解析】除獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產品的單位，應按照稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　5、車輛購置稅征收范圍的調整，由( )決定，其他任何部門.單位和個人只能認真執(zhí)行政策規(guī)定,無權擅自擴大或縮小車輛購置稅的征稅范圍。

　　A.國務院

　　B.國家稅務總局

　　C.省級人民政府

　　D.當地地稅局

　　【答案】A

　　【解析】車輛購置稅征收范圍的調整，由國務院決定。

　　6、不能按期繳納關稅稅款，經( )批準，可延期繳納，但最長不得超過6個月。

　　A.海關總署

　　B.國務院

　　C.國家稅務總局

　　D.財政局

　　【答案】A

　　【解析】不能按期繳納關稅稅款，經海關總署批準，可延期繳納，但最長不得超過6個月。

　　7、下列關于稅收司法概述的表述中，不正確的是( )。

　　A.公安機關對涉稅案件的刑事偵查權視為稅收司法權的一個組成部分

　　B.我國司法權行使的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關

　　C.稅收司法的主體在憲法和法律規(guī)定的職權范圍內，按照法定程序處理涉稅行政.民事和刑事案件的專門活動

　　D.公安機關雖屬于行政機關，可以直接享有司法權

　　【答案】D

　　【解析】選項D表述過于絕對，公安機關雖屬于行政機關，不直接享有司法權，但按照《憲法》及《刑事訴訟法》的規(guī)定，公安機關在刑事案件的立案.偵查中行使部分司法權。

　　8、甲房地產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年7月份銷售其開發(fā)商品房1900萬元，此批商品房于2015年年底建成，相關成本為1800萬元，2016年7月份甲企業(yè)應繳納增值稅( )萬元。

　　A.4.80

　　B.4.76

　　C.188.29

　　D.90.48

　　【答案】D

　　【解析】房地產開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售房地產老項目選擇采用簡易計稅方法，以當期銷售額和5%的征收率計稅。應納增值稅=1900÷(1+5%)×5%=90.48(萬元)。

　　9、某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅( )萬元。

　　A.12

　　B.20

　　C.2

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】此題存在非常容易導致錯誤的一個知識點就是要看主體，其主體是商貿企業(yè)，而非生產企業(yè)。商貿企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產環(huán)節(jié)。此題不涉及消費稅，所以選D。

　　10、下列關于城市維護建設稅的說法中，不正確的是( )

　　A.隨“兩稅”征收而征收，本質上屬于附加稅

　　B.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

　　C.城市維護建設稅是對從事工商經營，繳納增值稅.消費稅的單位和個人征收的

　　D.納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為2%

　　【答案】D

　　【解析】納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%.

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　　多項選擇題

　　1、稅收無差別待遇原則在國際稅收協(xié)定中的具體表現包括( )。

　　A.國籍無差別條款

　　B.常設機構無差別條款

　　C.扣除無差別條款

　　D.所有權無差別條款

　　E.行業(yè)無差別條款

　　【答案】ABCD

　　【解析】國際稅收協(xié)定的稅收無差別待遇原則包括：國籍無差別條款;常設機構無差別條款;扣除無差別條款;所有權無差別條款(即資本無差別條款)。

　　2、下列屬于城市維護建設稅的立法原則的有( )。

　　A.補充城市維護建設資金的不足

　　B.限制對企業(yè)的亂攤派

　　C.調動地方政府進行城市建設和維護的積極性

　　D.為推行分稅制創(chuàng)造條件

　　E.盡可能多的增加政府稅收

　　【答案】ABCD

　　【解析】城市維護建設稅的立法原則包括補充城市維護建設資金的不足;限制對企業(yè)的亂攤派;調動地方政府進行城市建設和維護的積極性，為推行分稅制創(chuàng)造條件。

　　3、紅星化妝品公司(一般納稅人)2017年2月將購進的(低檔)洗發(fā)水(不含稅價7萬元)全部和自家生產的高檔化妝品搭配組成成套化妝品5000套，2月份對外銷售成套化妝品3000套，取得不含稅收入14萬元，銷售自產低檔護發(fā)素，取得不含稅收入9萬元。關于該企業(yè)上述業(yè)務的表述，正確的有( )。(高檔化妝品消費稅稅率為15%)

　　A.洗發(fā)水不屬于消費稅應稅消費品，不可以抵扣成套化妝品的應納消費稅

　　B.洗發(fā)水要繳納消費稅0.28萬

　　C.護發(fā)素應納消費稅為0.72萬元

　　D.洗發(fā)水可扣除已納消費稅為0.56萬元

　　E.成套化妝品應納消費稅為2.1萬元

　　【答案】AE

　　【解析】洗發(fā)水.護發(fā)素不屬于應稅消費品“高檔化妝品”范圍，不征收消費稅，不可以抵扣成套化妝品的應納消費稅。成套化妝品應納消費稅=14×15%=2.1(萬元)。

　　4、下列( )行為屬于納稅人對稅務機關的不服時，可以申請行政訴訟。

　　A.對稅務機關作出的征稅行為不服

　　B.對稅務機關復議行為不服

　　C.認為稅務機關沒有正當理由而對要求頒發(fā)有關證件的申請予以拒絕或者不予答復

　　D.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

　　E.稅務機關責令其提供納稅擔保

　　【答案】ABCE

　　【解析】稅務行政相對人有權對下述稅收行政行為提起訴訟，即構成了稅收行政訴訟具體的受案范圍：第一，對稅務機關作出的征稅行為不服;第二，對稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保行為不服;第三，對稅務機關作出的稅收保全措施不服;第四，對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服;第五，對稅務機關稅收強制執(zhí)行措施不服;第六，對稅務機關行政處罰不服;第七，認為稅務機關沒有正當理由而對要求頒發(fā)有關證件的申請予以拒絕或者不予答復;第八，認為稅務機關侵犯法定經營自主權;第九，認為稅務機關違法要求履行義務;第十，對稅務機關復議行為不服;第十一，法律法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他稅務行政案件等。

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