2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考前強(qiáng)化練習(xí)六

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一、單項(xiàng)選擇題

1、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是(　)。

A、位于城市的房產(chǎn)

B、位于縣城的房產(chǎn)

C、位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D、位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

2、關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、游艇以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)

B、船舶以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅依據(jù)

C、摩托車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)

D、貨車(chē)以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅依據(jù)

3、《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車(chē)船的所有人或管理人未繳納車(chē)船稅的，應(yīng)由(　)代繳。

A、運(yùn)輸部門(mén)

B、所在單位

C、交通部門(mén)

D、使用人

4、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

A、每輛

B、整備質(zhì)量

C、凈噸位

D、購(gòu)置價(jià)格

5、城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與(　)的比率。

A、納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

B、納稅人銷(xiāo)售額

C、納稅人當(dāng)期營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)

D、納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額

6、關(guān)于城建稅的適用稅率，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

A、城建稅的適用稅率，必須按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行

B、由受托方代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城建稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行

D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為2%

7、納稅人新征用的耕地已經(jīng)繳納了耕地占用稅，從(　)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)3個(gè)月后

B、自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)6個(gè)月后

C、自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年后

D、自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)2年后

8、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，大城市每平方米土地年稅額為(　)元。

A、0.6~12

B、0.9~18

C、1.2~24

D、1.5~30

9、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的(　)。

A、60%

B、50%

C、30%

D、20%

10、下列選項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅的是(　)。

A、捕撈漁船

B、警用船舶

C、軍隊(duì)征用船舶

D、非機(jī)動(dòng)駁船

11、我國(guó)房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為(　)。

A、1.2%

B、10%

C、8%

D、12%

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是(　)。

A、行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B、個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房

C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

13、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是(　)。

A、飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道

B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C、養(yǎng)老院占用的耕地

D、學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地

14、下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅的是(　)。

A、醫(yī)院占用的耕地

B、鐵路沿線(xiàn)占用的耕地

C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D、養(yǎng)老院占用的耕地

15、根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為(　)。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

16、居民甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅(　)萬(wàn)元。

A、0

B、0.6

C、3

D、3.6

17、土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由(　)確定是否減免。

A、縣級(jí)人民政府

B、省級(jí)人民政府

C、縣級(jí)人大

D、省級(jí)人大

18、對(duì)于符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效(　)日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。

A、5

B、7

C、10

D、15

19、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，以下不視同買(mǎi)賣(mài)房屋征收契稅的是(　)。

A、以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋

B、以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓

C、買(mǎi)房拆料或翻建新房

D、房屋贈(zèng)與

20、下列各項(xiàng)中，不能作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的是(　)。

A、以國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)

B、以出售方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位

C、以交換方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

答案見(jiàn)第五頁(yè)

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21、土地增值稅的稅率形式為(　)。

A、超額累進(jìn)稅率

B、全額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、全率累進(jìn)稅率

22、納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　)。

A、納稅人付款的當(dāng)日

B、納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

C、納稅人簽訂合同的當(dāng)日

D、煙葉運(yùn)送到目的地的當(dāng)日

23、關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、書(shū)立各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人

B、應(yīng)稅憑證雖在境內(nèi)有效，但在中國(guó)境外書(shū)立，則不需要繳納印花稅

C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

D、建立營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

24、借款合同的印花稅稅率為(　)。

A、1‰

B、0.05‰

C、2‰

D、0.3‰

25、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

A、經(jīng)濟(jì)合同上記載的金額、收入

B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中所記載的金額

C、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿中，實(shí)收資本和資本公積中的高者

D、記載資金賬簿以外的許可證照的計(jì)稅數(shù)量

26、自2004年7月1日起，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府決定或批準(zhǔn)進(jìn)行的(　)企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國(guó)有股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券(股票)交易印花稅。

A、國(guó)有

B、民營(yíng)

C、股份制

D、外資

27、應(yīng)稅礦產(chǎn)品以從量定額方式征收資源稅的，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以(　)為課稅數(shù)量。

A、開(kāi)采數(shù)量

B、銷(xiāo)售數(shù)量

C、采購(gòu)產(chǎn)量

D、廢品數(shù)量

28、關(guān)于資源稅從價(jià)定率征收方式下應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額的確定，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

A、納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷(xiāo)售的，按其自身的銷(xiāo)售額征收資源稅

B、納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅

C、納稅人將其開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅

D、納稅人將其開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，征收資源稅的銷(xiāo)售額中不包含增值稅

29、某油氣田屬于低豐度油氣田，本期實(shí)現(xiàn)天然氣銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，則該油氣田本期應(yīng)繳納的資源稅為(　)。(天然氣資源稅稅率為8%)

A、0

B、5.6

C、6.4

D、8

30、新納入資源數(shù)征稅范圍的水資源，采用(　)的方法。

A、從價(jià)計(jì)征

B、從量計(jì)征

C、復(fù)合計(jì)征

D、固定計(jì)征

31、某企業(yè)有原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，本年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該房產(chǎn)本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅(　)萬(wàn)元。

A、16.80

B、168

C、24

D、240

32、根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)的是(　)。

A、室內(nèi)游泳池

B、室外游泳池

C、圍墻

D、水塔

33、企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，非債權(quán)人按政策規(guī)定與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)合同，對(duì)其承受的破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的契稅政策是(　)。

A、免征契稅

B、減半征收契稅

C、減按2%稅率征收契稅

D、照章征收契稅

34、自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責(zé)任公司)，對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為(　)。

A、暫不征收

B、減半征收

C、減征30%

D、照章征收

35、根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對(duì)按件貼花五元的營(yíng)業(yè)其他賬簿的印花稅處理是(　)。

A、免征

B、減半征收

C、減征30%

D、加計(jì)征收50%

答案見(jiàn)第五頁(yè)

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二、多項(xiàng)選擇題

1、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括(　)。

A、土地的實(shí)際使用人

B、農(nóng)用耕地的承包人

C、擁有土地使用權(quán)的單位

D、土地使用權(quán)共有的各方

E、林地的承包人

2、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅的時(shí)間可以是(　)。

A、20年

B、5年

C、8年

D、10年

E、15年

3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有(　)。

A、廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C、個(gè)人出租住房，用于居住的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，照章征收土地使用稅

D、對(duì)國(guó)有林區(qū)二期工程實(shí)施企業(yè)和單位專(zhuān)門(mén)用于天然林保護(hù)工程的房產(chǎn)、土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E、對(duì)由于實(shí)施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

4、船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為(　)。

A、船舶凈噸位

B、船舶整備質(zhì)量噸位

C、船舶行駛里程

D、船舶噸稅執(zhí)照期限

E、船舶船身長(zhǎng)度

5、《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在(　)征收。

A、城市

B、縣城

C、建制鎮(zhèn)

D、工礦區(qū)

E、農(nóng)村

6、以下屬于經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有(　)。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未出售的商品房

B、經(jīng)鑒定已停止使用的危房

C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D、權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)

E、大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)

7、關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

A、個(gè)人出租住房用于居住的，免征房產(chǎn)稅

B、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C、對(duì)實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，對(duì)其本身自用的房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅

D、經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅

E、自2004年8月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;此前已征收稅款準(zhǔn)予退還

8、下列各項(xiàng)中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有(　)。

A、鐵路線(xiàn)路占用耕地

B、公路線(xiàn)路占用耕地

C、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

D、省政府批準(zhǔn)成立的技工院校

E、港口占用耕地

9、下列關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B、進(jìn)口貨物行為不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，退還已繳納的教育費(fèi)附加

D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

10、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B、土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定

C、房屋交換，以交換房屋的市場(chǎng)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，以土地出讓金和其他出讓費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

E、對(duì)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格而無(wú)正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

11、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有(　)。

A、承租房屋

B、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)

C、購(gòu)置房屋取得所有權(quán)

D、房屋交換且價(jià)格相等

E、廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房

12、關(guān)于契稅減免的說(shuō)法正確的有(　)。

A、被撤銷(xiāo)的金融機(jī)構(gòu)在財(cái)產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以免征

B、法律規(guī)定的法定繼承人繼承的土地、房屋權(quán)屬，不征契稅

C、金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，合同期滿(mǎn)，承租人回購(gòu)房屋、土地權(quán)屬的，照章征收契稅

D、目前，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅

E、目前，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積在90平方米以上的，減半征收契稅

13、關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，按照契稅法律法規(guī)的規(guī)定征收契稅

B、對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅

C、采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的分離價(jià)格計(jì)征契稅

D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅

E、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，先將價(jià)格進(jìn)行分離，再確定適用稅率征收契稅

14、關(guān)于土地增值稅的納稅人，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的單位屬于土地增值稅的納稅人

B、外資企業(yè)不需要繳納土地增值稅

C、發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(hù)為土地增值稅的納稅人

D、國(guó)家機(jī)關(guān)發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為不需要繳納土地增值稅

E、凡發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)如何都需要繳納土地增值稅

15、印花稅按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是(　)。

A、立合同人

B、使用人

C、立賬簿人

D、立據(jù)人

E、代理人

16、印花稅征稅對(duì)象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照(　)的原則，分別采用不同的稅率。

A、經(jīng)濟(jì)

B、合理負(fù)擔(dān)

C、合法合規(guī)

D、保證財(cái)政收入

E、便于征納

17、下列憑證中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有(　)。

A、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

C、權(quán)利許可證照

D、無(wú)息貸款合同

E、建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同

18、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有(　)。

A、無(wú)息貸款合同

B、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

C、權(quán)利、許可證照

D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

E、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

19、資源稅的下列稅目中，實(shí)行從價(jià)定率的有(　)。

A、鎢

B、稀土

C、金屬礦

D、砂石

E、粘土

20、下列屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的有(　)。

A、原油

B、天然氣

C、煤炭

D、金屬礦

E、粘土、砂石

21、關(guān)于契稅減免的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)買(mǎi)成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分減半征收契稅

B、對(duì)被撤銷(xiāo)的金融機(jī)構(gòu)在財(cái)產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以免征

C、個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅

D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)超過(guò)90平方米但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計(jì)征契稅

E、在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的

答案見(jiàn)第五頁(yè)

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三、案例分析題

1、某高新技術(shù)企業(yè)7月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：

(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份;建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元。

(2)與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材料;與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。

(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率0.3‰;運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率0.5‰。

<1> 、該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A、1515

B、2555

C、3050

D、3055

<2> 、該企業(yè)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同和運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A、140

B、145

C、230

D、235

<3> 、該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A、100

B、400

C、450

D、550

<4> 、下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是(　)。

A、法律咨詢(xún)合同按技術(shù)合同征稅

B、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)

C、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D、已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼足印花

<5> 、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有(　)。

A、作為正本使用的已繳納印花稅的憑證副本

B、許可證照

C、個(gè)人承租住房簽訂的租賃合同

D、金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同

答案見(jiàn)第五頁(yè)

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一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，貨車(chē)以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

【該題針對(duì)“車(chē)船稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查車(chē)船稅的納稅人?！吨腥A人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車(chē)船的所有人或管理人未繳納車(chē)船稅的，應(yīng)由使用人代繳。

【該題針對(duì)“車(chē)船稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等。

【該題針對(duì)“車(chē)船稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的比率。

【該題針對(duì)“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查城建稅的稅率。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，城建稅的適用稅率，應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行，但是，對(duì)下列兩種情況，可按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種，由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;第二種，流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為1%。

【該題針對(duì)“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅;征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，大城市每平方米土地年稅額為1.5~30元。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動(dòng)駁船，征收船舶噸稅。

【該題針對(duì)“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的稅率。我國(guó)房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地，照章征收耕地占用稅。

【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。

【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3%。

【該題針對(duì)“教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查契稅的減免。土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定是否減免。

【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查契稅的減免。對(duì)于符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。

【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。視同房屋買(mǎi)賣(mài)的情況包括：以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋;以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓;買(mǎi)房拆料或翻建新房。根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與不視同買(mǎi)賣(mài)房屋征收契稅。

【該題針對(duì)“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以出售、贈(zèng)與、交換或者其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。對(duì)以國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

【該題針對(duì)“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查土地增值稅的稅率。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查煙葉稅。納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日。

【該題針對(duì)“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查印花稅的規(guī)定。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

25、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方法。

從價(jià)計(jì)征情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。實(shí)行從價(jià)計(jì)征的憑證以所載金額為計(jì)稅依據(jù)。其具體情況如下：(1)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，以書(shū)據(jù)中所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)。(3)對(duì)記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。

從量計(jì)征情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。實(shí)行從量計(jì)征的除記載資金賬簿以外的其他營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，以計(jì)稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

26、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅的減免。自2004年7月1日起，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府決定或批準(zhǔn)進(jìn)行的國(guó)有(含國(guó)有控股)企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國(guó)有股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券(股票)交易印花稅。對(duì)不屬于上述情況的上市公司國(guó)有股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓行為，仍應(yīng)征收證券(股票)交易印花稅。

【該題針對(duì)“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。從量定額征收資源稅的，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。

【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

28、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品一些特殊情況下銷(xiāo)售額的確定：(1)納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷(xiāo)售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷(xiāo)售額征收資源稅。(2)納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。(3)納稅人將其開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價(jià)格(不含增值稅)計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。

【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

29、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查資源稅的減免。對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%，則應(yīng)繳納資源稅=100×8%×(1-20%)=6.4(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

30、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。水資源采用從量計(jì)征的方法征收資源稅。

【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

31、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅的計(jì)算。用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，納稅人參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

32、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。其中獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

33、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查契稅的減免。企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。

【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

34、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責(zé)任公司)’對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱(chēng)房地產(chǎn))轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

整體改制是指不改變?cè)髽I(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

35、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號(hào))，為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

【該題針對(duì)“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 BE

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。

【該題針對(duì)“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，產(chǎn)權(quán)未確定的由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，也屬于是由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，對(duì)其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，自2004年8月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;此前已征收稅款不予退還，未征稅款不再補(bǔ)征。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。國(guó)務(wù)院人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)批準(zhǔn)成立的技工院校，免征耕地占用稅。

【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 本題考查城建稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)城建稅有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅同樣征收城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

【該題針對(duì)“教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，房屋交換，以交換房屋的價(jià)格差額作為計(jì)稅依據(jù)。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查契稅的減免。以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。購(gòu)買(mǎi)房屋應(yīng)繳納契稅。

【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬，照章征稅;對(duì)售后回租合同期滿(mǎn)，承租人回購(gòu)房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，2016年2月2日起，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策：

(1)對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車(chē)位、汽車(chē)庫(kù)、自行車(chē)庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室，下同)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅;對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。

(2)采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。

(3)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

【該題針對(duì)“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查土地增值稅的納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，無(wú)論專(zhuān)營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，土地增值稅納稅人中所說(shuō)的“單位”指各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，“個(gè)人”包括個(gè)體工商戶(hù)。

【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查印花稅的納稅人。印花稅按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是立合同人、受領(lǐng)人、使用人、立賬簿人以及立據(jù)人。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 BE

【答案解析】 本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對(duì)象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照合理負(fù)擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查印花稅的減免。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免于貼花;無(wú)息貸款合同和企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)均免征印花稅。

【該題針對(duì)“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查印花稅的減免?，F(xiàn)行印花稅具體征稅范圍如下：(1)經(jīng)濟(jì)合同。包括購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等合同。(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。(3)營(yíng)業(yè)賬簿。包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿。(4)權(quán)利、許可證照。包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。(5)經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

【該題針對(duì)“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查資源稅的稅率。粘土、砂石實(shí)行從量定額計(jì)征。

【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查資源稅的稅率。對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管的原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征資源稅。

【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項(xiàng)A，對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)買(mǎi)成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。

【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、案例分析題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號(hào))，為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起,對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)。

應(yīng)繳納的印花稅=3×5+(500+100)×0.5‰×10000/2=1515(元)。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查印花稅。對(duì)于購(gòu)銷(xiāo)合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購(gòu)買(mǎi)合同和銷(xiāo)售合同兩個(gè)合同;運(yùn)輸合同中的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用，不含裝卸費(fèi)。應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230(元)。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰×10000+80×0.5‰×10000=450(元)。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查印花稅的減免。選項(xiàng)AB應(yīng)照章征收印花稅，選項(xiàng)CD免征印花稅。

【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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