2025年中級經(jīng)濟師財稅模擬試題及解析（2月4日）

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1.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的有（）

A.子女教育支出按照子女數(shù)量扣除

B.贍養(yǎng)老人支出按照被贍養(yǎng)人老人數(shù)量扣除

C.大病醫(yī)療支出實行限額扣除

D.首套住房貸款利息支出的扣除期限最長不得超過240個月

【參考答案】B

【環(huán)球網(wǎng)校解析】A 選項正確，子女教育支出是每個子女每月 2000 元，按照子女數(shù)量扣除。

B 選項錯誤，確定稅前可以扣除的贍養(yǎng)老人支出時不考慮被贍養(yǎng)人的數(shù)量。

C 選項正確，大病醫(yī)療支出限額內(nèi)超標據(jù)實扣除：超過 15000 元的部分，在 80000 元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

D 選項正確，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其 配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的 標準定額扣除，扣除期限最長不超過 240 個月。

【考點來源】第五章 知識點：專項附加扣除

2.下列各項中，不適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）

A.經(jīng)營所得

B.工資薪金所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稿酬所得

【參考答案】C

【環(huán)球網(wǎng)校解析】經(jīng)營所得和綜合所得均適用于超額累進稅率，其他所得適用于比例稅率，故 C 項正確。

B 工資薪金所得、D 稿酬所得屬于綜合所得，適用超額累進稅率，故 B、D 錯誤;C 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于其他 所得，使用比例稅率，故 C 項錯誤。

【考點來源】第五章 知識點：個人所得稅的稅率

3.關(guān)于于房產(chǎn)稅納稅人的說法正確的是（）

A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅

B.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人按收取的租金納稅

C.無租使用其他單位房產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)所有人依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【參考答案】A

【環(huán)球網(wǎng)校解析】房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。具體規(guī)定如下：

（1）無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

（2）融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

（3）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

（4）產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅;產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。

（5）產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

【考點來源】第六章 知識點：房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍

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