【每日一練】2025年中級會計財務管理習題：第七章營運資金管理

本文分享2025年中級會計財務管理第七章營運資金管理練習題，供考生練習，鞏固知識點。

第七章 營運資金管理

一、題目

(一)單項選擇題

1.一般而言，營運資金指的是(　　)。

A.流動資產減去存貨的余額

B.流動資產減去流動負債的余額

C.流動資產減去速動資產后的余額

D.流動資產減去貨幣資金后的余額

2.某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產的持有成本、提高資產的收益性，決定保持一個低水平的流動資產與銷售收入比率，據此判斷，該公司采取的流動資產投資策略是(　　)。

A.緊縮的流動資產投資策略

B.寬松的流動資產投資策略

C.匹配的流動資產投資策略

D.無法判斷

3.關于保守型流動資產融資策略，下列表述正確是(　　)。

A.長期資金來源=非流動資產+永久性流動資產

B.長期資金來源>非流動資產+永久性流動資產

C.短期資金來源>波動性流動資產

D.長期資金來源<非流動資產+永久性流動資產

4.某公司用長期資金來源滿足全部非流動資產和部分永久性流動資產的需要，而用短期資金來源滿足剩余部分永久性流動資產和全部波動性流動資產的需要，則該公司的流動資產融資策略是(　　)。

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

5.某公司總資產為400萬元，其中波動性流動資產為50萬元，短期負債為85萬 元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于(　　)。

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.期限匹配融資策略

D.折中融資策略

6.某公司發(fā)現(xiàn)某股票的價格因突發(fā)事件而大幅度下降，預判有很大的反彈空間，但苦于沒有現(xiàn)金購買。這說明該公司持有的現(xiàn)金未能滿足(　　)。

A.投機性需求

B.預防性需求

C.決策性需求

D.交易性需求

7.在利用成本模型進行最佳現(xiàn)金持有量決策時，下列成本因素中未被考慮在內的是(　　)。

A.機會成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

8.某公司當年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量為30萬元，現(xiàn)金管理費用為2萬元，現(xiàn)金與有價證券之間的轉換成本為1.5萬元，則該公司當年持有現(xiàn)金的機會成本是(　　)萬元。

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

9.某公司持有有價證券的平均年利率為4%，公司的現(xiàn)金最低持有量為2000元，現(xiàn)金余額的回歸線為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是(　　)元。

A.0

B.6500

C.13000

D.20000

10.隨機模型下現(xiàn)金管理目標現(xiàn)金余額為42萬元，下限為27萬元，持有60萬元，應(　　)。

A.買入有價證券21萬元

B.無需調整持有量

C.賣出有價證券12萬元

D.賣出有價證券18萬元

11.關于現(xiàn)金周轉期的計算，下列公式正確的是(　　)。

A.現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期+應付賬款周轉期

B.現(xiàn)金周轉期=應收賬款周轉期+應付賬款周轉期-存貨周轉期

C.現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

D.現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應付賬款周轉期-應收賬款周轉期

12.已知存貨周轉期為45天，應收賬款周轉期為60天，應付賬款周轉期為40天，則現(xiàn)金周轉期為(　　)。

A.145天

B.65天

C.105天

D.25天

13.下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

A.推遲支付應付款

B.提高信用標準

C.以匯票代替支票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

14.企業(yè)將資金投放于應收賬款而放棄其他投資項目，就會喪失這些投資項目可能帶來的收益，則該收益是(　　)。

A.應收賬款的管理成本

B.應收賬款的機會成本

C.應收賬款的壞賬成本

D.應收賬款的短缺成本

15.下列各項中，可用來表示應收賬款機會成本的是(　　)。

A.壞賬損失

B.給予客戶的現(xiàn)金折扣

C.應收賬款占用資金的應計利息

D.應收賬款日常管理費用

16.某公司信用條件為“0.8/10， N/30” ，預計有25%(按銷售額計算)的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期滿時付款，則平均收現(xiàn)期為(　　)。

A.15天

B.20天

C.30天

D.25天

17.企業(yè)在進行商業(yè)信用定量分析時，應當重點關注的指標是(　　)。

A.發(fā)展創(chuàng)新評價指標

B.企業(yè)社會責任指標

C.流動性和債務管理指標

D.戰(zhàn)略計劃分析指標

18.在應收賬款保理業(yè)務中，保理商和供應商將應收賬款被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權向供應商要求償還融通的資金，則這種保理是(　　)。

A.暗保理，且是無追索權的保理

B.明保理，且是有追索權的保理

C.暗保理，且是有追索權的保理

D.明保理，且是無追索權的保理

19.應收賬款保理具有多種方式，其中在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%～90%，這種保理方式為(　　)。

A.無追索權保理

B.有追索權保理

C.融資保理

D.明保理

20.下列各項存貨的成本中，不屬于存貨變動儲存成本的是(　　)。

A.倉庫折舊費

B.存貨的保險費用

C.存貨的破損和變質損失

D.存貨資金的應計利息

21.下列各項因素中，不影響存貨經濟訂貨批量計算結果的是(　　)。

A.存貨年需要量

B.單位變動儲存成本

C.保險儲備

D.每次訂貨變動成本

22.根據經濟訂貨批量的基本模型，下列各項中，可能導致經濟訂貨批量提高的是(　　)。

A.每期對存貨的總需求降低

B.每次訂貨費用降低

C.每期單位存貨存儲費降低

D.存貨的采購單價降低

23.某材料日需用量為50千克，經濟訂貨批量為4500千克，訂貨后平均交貨時間為6天，基于擴展的經濟訂貨模型，再訂貨點為(　　)。

A.750千克

B.150千克

C.540千克

D.300千克

24.某公司存貨年需求量為36000千克，經濟訂貨批量為600千克，一年按360天計算，則最佳訂貨期為(　　)天。

A.100

B.1.67

C.60

D.6

25.下列關于存貨保險儲備的表述中，正確的是(　　)。

A.較低的保險儲備可降低存貨缺貨成本

B.保險儲備的多少取決于經濟訂貨量的大小

C.最佳保險儲備能使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低

D.較高的保險儲備可降低存貨儲存成本

26.某公司全年需用X材料18000件，計劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時間為5天，保險儲備量為100件。該材料的再訂貨點是(　　)件。

A.100

B.150

C.250

D.350

27.下列關于存貨保險儲備的表現(xiàn)中，正確的是(　　)。

A.較低的保險儲備可降低存貨缺貨成本

B.保險儲備的多少取決于經濟訂貨量的大小

C.最佳保險儲備能使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低

D.較高的保險儲備可降低存貨儲存成本

28.某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為(　　)。

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

29.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是(　　)。

A.1萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.9萬元

30.某企業(yè)獲100萬元的周轉信貸額度，約定年利率為10%，承諾費率為0.5%，年度內企業(yè)實際動用貸款60萬元，使用了12個月，則該筆業(yè)務在當年實際的借款成本為(　　)萬元。

A.10

B.10.2

C.6.2

D.6

31.某企業(yè)借入一年期年利率為8%的貸款5000萬元，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項貸款的實際年利率大約為(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

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